Problemi comuni nella registrazione fiscale delle società cinesi

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L'Amministrazione fiscale statale (STA) è responsabile della formulazione e dell'attuazione del sistema fiscale nella Repubblica popolare cinese. Tuttavia, la gestione e la riscossione delle imposte vengono effettuate localmente dagli uffici fiscali regionali.

Le tasse variano in determinate località e si applicano a settori specifici, come le zone di libero scambio (FTZ). Ad esempio, la Shanghai FTZ si concentra sul commercio e sulla finanza internazionale con un’aliquota fiscale del 9% e del 15%. La Tianjin FTZ si concentra su ricerca e sviluppo, progettazione e logistica aeronautica. Anche questa zona ha un tasso compreso tra il 9% e il 15%.

Se gestisci un'impresa interamente di proprietà straniera (WFOE), il che significa che gestisci un'attività nel paese senza un partner locale, ecco le tasse applicabili:

1. Imposte relative al reddito e al profitto:

● La CIT: l'imposta sul reddito della tua impresa.

● Ritenuta fiscale: imposte che si applicano ai profitti delle imprese di proprietà straniera che operano in Cina.

2. Imposte relative alle vendite e al fatturato:

● Imposta sul valore aggiunto: un'imposta basata sul consumo.

● Imposta sui consumi: imposta applicabile ai tuoi acquisti.

● Imposta di bollo - Una tassa sulla certificazione di documenti legali.

● Imposta sugli immobili: un'imposta che si applica alla proprietà di proprietà della tua azienda, nota anche come imposta sulla proprietà.

● Imposta sulle imprese - Un'imposta che si applica alle prestazioni di servizi, al trasferimento di beni immateriali e alle vendite immobiliari.

Il sistema fiscale cinese offre vantaggi alle imprese straniere, tra cui detrazioni per spese come ricerca e sviluppo, formazione e donazioni, incentivi fiscali come aliquote ridotte ed esenzioni, ampi accordi contro la doppia imposizione con oltre 100 paesi e una struttura fiscale trasparente. Questi benefici possono rafforzare il risparmio sui costi e la competitività delle imprese straniere nel mercato cinese.

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L’aliquota dell’imposta sulle società in Cina è del 25%.

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SÌ. L’aliquota dell’imposta sulle società applicata a tutte le società.

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Tutte le imprese, comprese tutte le organizzazioni che guadagnano reddito in Cina, sono soggette a questa imposta. La legge CIT classifica le imprese in imprese residenti e non residenti, ciascuna con specifici obblighi fiscali.

Impresa residente

Per impresa residente si intende una società cinese o straniera legalmente costituita in Cina con operazioni commerciali amministrate dal paese. Ciò include imprese interamente di proprietà straniera (WFOE), joint venture (JV) o imprese commerciali a partecipazione estera (FICE).

In questo caso, le imprese devono pagare l’imposta sulle società sul reddito guadagnato a livello mondiale, sia esso proveniente dall’interno o dall’esterno della Cina.

Impresa non residente

La tua azienda è considerata un'impresa non residente se è fondata sulla base di normative straniere e non è gestita dalla Cina. Ciò implica che la tua attività è registrata e gestita principalmente al di fuori della Cina. In questo caso, dovrai pagare le tasse solo per il reddito guadagnato in Cina.

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L’aliquota fiscale per le aziende in Cina è del 25%.

Questa aliquota si applica alle società residenti e non residenti che gestiscono stabilimenti generatori di reddito in Cina.

Tuttavia, come PMI, potresti beneficiare di tariffe più basse in base a fattori quali il tipo di entità, le dimensioni, il settore o la posizione.

Per i redditi provenienti dalla Cina non correlati ai tuoi stabilimenti nel Paese, o se sei una società non residente senza stabilimenti nel paese, viene applicata una riduzione temporanea al 20%.

Le imprese piccole e a basso profitto hanno diritto a un'aliquota CIT ridotta del 20%, mentre le imprese ad alta tecnologia o quelle registrate in zone speciali come le industrie incoraggiate di Hainan possono godere di un'aliquota ridotta del 15%.
Inoltre, se sei un'impresa qualificata in settori chiave all'interno di aree FTZ, come la Lingang New Area della Shanghai Pilot FTZ, puoi beneficiare di un'aliquota ridotta del 15% per cinque anni dalla data di costituzione della tua attività. Ecco l'elenco dei settori chiave e delle zone franche:

Industrie chiave:

● Circuiti integrati

● Intelligenza artificiale

● Biomedicina

● Nuova energia

● Nuovi materiali

● Produzione di apparecchiature di fascia alta

● Energia pulita

● Produzione avanzata

● Servizi finanziari

● Turismo

● Logistica

● Agricoltura moderna

Zona FTZ:

● Zona di libero scambio di Shanghai

● Zona di libero scambio del Guangdong

● Zona di libero scambio di Tianjin

● Zona di libero scambio del Fujian

● Zona economica speciale di Chongqing

● Zona di libero scambio del Sichuan

● Zona economica speciale dello Shaanxi

● Zona di libero scambio dell'Henan

● Zona di libero scambio di Zhejiang

● Zona di libero scambio dell'Hubei

● Zona economica speciale di Liaoning

● Porto di libero scambio di Hainan

● Zona di libero scambio del Jiangsu

● Zona di libero scambio dello Shandong

● Zona di libero scambio dell'Hebei

● Zona di libero scambio di Heilongjiang

● Zona di libero scambio del Guangxi

● Zona di libero scambio dello Yunnan

● Zona di libero scambio di Pechino

● Zona di libero scambio dell'Anhui

● Zona di libero scambio dell'Hunan

Queste aliquote favorevoli possono contribuire a ridurre il carico fiscale e migliorare la flessibilità finanziaria.

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Il reddito imponibile è determinato utilizzando il principio della competenza, in cui si ottengono utili e i costi vengono registrati quando maturati. Esistono due modalità di calcolo del reddito imponibile: diretto e indiretto.

Metodo diretto

Il metodo diretto è il più comune. La formula è la seguente:

Reddito imponibile = Reddito lordo – Reddito non imponibile – Reddito esente – Detrazioni – Imposte riportabili dall'anno fiscale precedente.

Prendiamoci del tempo per esaminare ciascuno di questi in dettaglio.

Reddito lordo

● Il reddito lordo si riferisce al reddito ricevuto in valuta e non valutaria, come ad esempio:

● Proventi derivanti dalla vendita di beni e/o servizi forniti

● Proventi da trasferimenti immobiliari

● Profitti da investimenti azionari come dividendi e bonus

● Redditi da locazione

● Proventi da interessi e royalties

● Regali e donazioni

Reddito non imponibile ed esenzioni fiscali

Il reddito non imponibile e le esenzioni sono elementi di reddito esenti da imposta, tra cui:

● Dotazioni finanziarie

● Costi amministrativi

● Fondi governativi come sussidi

● Altri redditi non tassati, come stabilito dal governo

Nel frattempo, il reddito esentasse comprende elementi come:

● Proventi da interessi sui titoli di Stato

● Utili da dividendi

● Altri guadagni in investimenti condivisi tra società locali idonee o da società straniere in Cina

● Reddito di gruppi no-profit

Deducibile

La normativa fiscale consente detrazioni dal reddito imponibile in base alle spese aziendali su quanto segue.

● Donazioni di beneficenza

● Spese ragionevoli legate ai guadagni aziendali

● Ammortamento ragionevole delle attività materiali

● Progressiva riduzione delle attività immateriali

● Riduzione graduale delle spese prepagate

● Costi di inventario

● Trasferire il valore netto dell'asset

● Detrazioni extra secondo la normativa fiscale

Sono previsti massimali per specifiche spese deducibili, tra cui:

● Welfare dei dipendenti – fino al 14% del totale degli stipendi e dei salari dei dipendenti.

● Fondi sindacali – fino al 2% del totale degli stipendi e dei salari dei dipendenti.

● Istruzione dei dipendenti – fino all'8% del totale degli stipendi e degli stipendi dei dipendenti. Le spese in eccesso in questa categoria possono essere anticipate alle future dichiarazioni fiscali. Inoltre, se operi nel settore del software e dei circuiti integrati, si applica una detrazione del 100%.

● Pubblicità e pubblicità – fino al 15% del fatturato dell'anno in corso. Fino al 31 dicembre 2025, le imprese che producono o vendono cosmetici, prodotti farmaceutici e producono bevande analcoliche avranno una franchigia maggiorata del 30%. Qualsiasi importo in eccesso può anche essere riportato in future dichiarazioni fiscali.

● Costi di intrattenimento aziendale relativi alla produzione o alle operazioni commerciali: fino al 60% delle spese effettive sostenute, fino allo 0,5% del fatturato totale delle vendite per l'anno in corso, a seconda di quale sia inferiore.

Metodo indiretto

Il metodo indiretto è meno comunemente utilizzato, ma può essere applicato quando la tua azienda non dispone di una chiara registrazione delle entrate e delle uscite. La formula è la seguente:

Reddito imponibile = Utile lordo risultante dal libro contabile ± Rettifiche a fini fiscali ± Reddito/utile per ripianare la perdita subita nell'anno precedente.

Non esitate a contattarci per un servizio su misura.

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Il processo di finanziamento di una società cinese è unico e ci sono solo tre modi legali per ottenere denaro in una società cinese. Nel corso del processo è necessario ottenere la documentazione legale e le approvazioni normative. Questi tre metodi legali sono:

1. Capitale sociale

2. Debito ammissibile

3. Fondi generati internamente dalle operazioni aziendali

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Il capitale sociale è definito e limitato nei documenti depositati sulla licenza commerciale. È legalmente richiesto dalle autorità governative cinesi per depositare una nuova società. Un certo importo (in generale, il 15% dell'importo totale e non meno di 30.000 RMB) del capitale sociale deve essere versato entro un certo periodo di tempo dal rilascio della licenza commerciale. Inoltre, dovrebbe passare attraverso il processo di verifica prima di poter essere conteggiato rispetto all'impegno di investimento di capitale registrato di una società.

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Contanti e investimenti non monetari di valore e trasferibili come beni materiali, tecnologie, attrezzature.

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SÌ. Tuttavia, indipendentemente dall'aumento o dalla riduzione del capitale sociale, è necessario ottenere alcune approvazioni da parte delle autorità cinesi e il completamento di tutte le procedure governative potrebbe richiedere alcune settimane o alcuni mesi.

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Il debito consentito è determinato e limitato dalle normative cinesi sugli investimenti in base alle dimensioni della società, indipendentemente dal tipo di attività o dall'ubicazione e si applicherebbe a tutte le forme di prestito, inclusi prestiti interaziendali, prestiti bancari, debito subordinato, prestiti privilegiati (non convertibili) ) magazzino, ecc.

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Perché il debito locale costituisce una copertura naturale del bilancio contro le rivalutazioni guidate dal FOREX (mercato dei cambi) che possono avere un impatto radicale sugli utili consolidati. Se bilanci i tuoi prestiti rispetto al capitale proprio al massimo livello possibile, minimizzi l'effetto di rivalutazione del FOREX sui tuoi guadagni.

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Esistono tre fonti generali di prestiti: banche nazionali cinesi, banche estere autorizzate a emettere prestiti commerciali in Cina e prestiti interaziendali ufficiali che sarebbero un prestito della società madre.

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La garanzia locale qualificata può includere edifici, attrezzature, conti clienti e inventario con varie qualifiche percentuali. Il percorso più comune per soddisfare l’ostacolo della garanzia collaterale qualificata è attraverso una garanzia madre di qualche forma accettabile per il creditore. Esempi di garanzie parentali includono, ma non sono limitati a:

1. Lettere di credito della società madre estera a garanzia di un prestito diretto da parte di una banca cinese.

2. Deposito presso una filiale bancaria di Hong Kong di una banca straniera autorizzata a emettere prestiti commerciali in Cina.

3. Lettera di garanzia madre a una banca estera autorizzata a emettere prestiti commerciali in Cina. Ciò è possibile ma non comune ed è generalmente limitato al caso in cui la banca commerciale straniera avesse un rapporto di lunga data con la società madre straniera.