중국 기업의 세금 등록에 관한 일반적인 문제

ㅏ.

국가세무국(STA)은 중화인민공화국의 조세제도를 제정하고 실시하는 업무를 담당합니다. 그러나 세금 처리 및 징수는 지방 세무국에서 현지에서 수행합니다.

세금은 특정 지역에 따라 다르며 자유 무역 지역(FTZ)과 같은 특정 산업에 적용됩니다. 예를 들어 상하이 자유무역지대(Shanghai FTZ)는 9%와 15% 세율로 국제 무역과 금융에 중점을 두고 있습니다. 천진 FTZ는 연구 개발, 설계 및 항공 물류에 중점을 두고 있습니다. 이 지역도 9%에서 15% 사이의 비율을 가지고 있습니다.

WFOE(외국인 소유 기업)를 운영하는 경우, 즉 현지 파트너 없이 해당 국가에서 사업을 운영하는 경우 적용되는 세금은 다음과 같습니다.

1. 소득 및 이익에 관련된 세금:

● CIT - 사업 소득에 대한 세금입니다.

● 원천징수세 - 중국에서 운영되는 외국인 소유 기업의 이익에 적용되는 세금입니다.

2. 판매 및 매출액과 관련된 세금:

● 부가가치세 - 소비를 기준으로 하는 세금입니다.

● 소비세 - 구매에 적용되는 세금입니다.

● 인지세 - 법적 문서 인증에 부과되는 세금입니다.

● 부동산세 - 사업체가 소유한 재산에 적용되는 세금으로, 재산세라고도 합니다.

● 사업세 - 서비스 제공, 무형 자산 양도 및 부동산 판매에 적용되는 세금입니다.

중국 조세 제도는 R&D, 교육, 기부 등 비용 공제, 세율 감면 및 면제 등 세금 인센티브, 100개 이상의 국가와의 광범위한 이중 과세 방지 협정, 투명한 조세 구조 등 외국 기업에 이점을 제공합니다. 이러한 이점은 중국 시장에서 비용 절감과 외국 기업의 경쟁력을 강화할 수 있습니다.

ㅏ.

ㅏ.

중국의 법인세율은 25%이다.

ㅏ.

예. 모든 회사에 적용되는 법인세율입니다.

ㅏ.

중국에서 소득을 얻는 모든 조직을 포함한 모든 기업이 이 세금을 납부할 책임이 있습니다. CIT법은 기업을 거주 기업과 비거주 기업으로 분류하며 각각 특정 납세 의무가 있습니다.

입주기업

상주기업이란 합법적으로 중국에 설립되어 중국에서 사업을 운영하는 중국 또는 외국 회사를 말합니다. 여기에는 외국인 소유 기업(WFOE), 합작 투자(JV) 또는 외국인 투자 영리 기업(FICE)이 포함됩니다.

이 경우 기업은 중국 내외에서 발생한 전 세계 소득에 대해 법인세를 납부해야 합니다.

비거주 기업

귀하의 사업이 외국 규정에 따라 설립되고 중국 내에서 관리되지 않는 경우 비거주 기업으로 간주됩니다. 이는 귀하의 사업체가 주로 중국 이외 지역에서 등록 및 운영되고 있음을 의미합니다. 이 경우 중국에서 벌어들인 소득에 대해서만 세금을 납부하면 됩니다.

ㅏ.

중국 기업의 세율은 25%입니다.

이 세율은 중국에서 소득 창출 시설을 운영하는 거주 및 비거주 회사에 적용됩니다.

그러나 SME는 법인 유형, 규모, 부문 또는 위치와 같은 요소에 따라 더 낮은 요율의 혜택을 누릴 수 있습니다.

해당 국가 내 사업장과 관련이 없는 중국 원천 소득 또는 해당 국가에 사업장이 없는 비거주 기업의 경우 한시적으로 20%까지 감면이 적용됩니다.

중소기업 및 저수익 기업은 법인세율 20%를 감면받을 수 있으며, 하이테크 기업이나 하이난 장려 산업과 같은 특별 구역에 등록된 기업은 법인세율 15%를 감면받을 수 있습니다.
또한, 상하이 파일럿 FTZ 린강신구 등 FTZ 지역 내 핵심 산업에 종사하는 적격 기업이라면 사업 설립일로부터 5년간 15%의 할인 혜택을 받을 수 있습니다. 주요 산업 및 FTZ 목록은 다음과 같습니다.

주요 산업:

● 집적회로

● 인공지능

● 생물의학

● 새로운 에너지

● 신소재

● 고급 장비 제조

● 청정에너지

● 첨단 제조

● 금융 서비스

● 관광

● 물류

● 현대 농업

FTZ 구역:

● 상하이 자유 무역 지역

● 광동자유무역지역

● 천진보세구

● 푸젠성 자유 무역 지역

● 충칭경제특구

● 쓰촨 자유 무역 지역

● 산시경제특구

● 허난 자유 무역 지역

● 절강자유무역지역

● 후베이 자유 무역 지역

● 랴오닝경제특구

● 하이난 자유무역항

● 장쑤성 자유무역지역

● 산둥보세구

● 허베이 자유 무역 지역

● 흑룡강자유무역지역

● 광시자유무역지역

● 윈난 자유 무역 지역

● 베이징자유무역지역

● 안휘자유무역지역

● 후난자유무역지역

이러한 유리한 세율은 세금 부담을 줄이고 재정적 유연성을 높이는 데 도움이 될 수 있습니다.

ㅏ.

과세 소득은 발생 기준을 사용하여 결정됩니다. 즉, 수입이 발생하고 발생 시 비용이 기록됩니다. 과세 소득을 계산하는 방법에는 직접 및 간접의 두 가지 방법이 있습니다.

직접법

직접적인 방법이 가장 일반적입니다. 공식은 다음과 같습니다.

과세 소득 = 총소득 – 비과세 소득 – 비과세 소득 – 공제 – 이전 과세연도에서 이월할 수 있는 세금입니다.

각 항목을 자세히 살펴보는 시간을 갖도록 하겠습니다.

총수입

● 총소득은 다음과 같이 통화 및 비통화로 받은 소득을 의미합니다.

● 제공된 상품 및/또는 서비스 판매로 인한 소득

● 재산 양도 소득

● 배당금, 보너스 등 지분 투자 수익

● 임대수익

● 이자 및 로열티 수입

● 선물 및 기부

비과세 소득 및 세금 면제

비과세 소득 및 면제는 다음을 포함하여 세금이 면제되는 수익 항목입니다.

● 재정 할당

● 관리비

● 보조금 등 정부 자금

● 정부가 결정한 과세되지 않는 기타 소득

한편, 면세 소득에는 다음과 같은 항목이 포함됩니다.

● 국채 이자 수익

● 배당 이익

● 적격 현지 기업 또는 중국 내 외국 기업 간 공유 투자에서 얻은 기타 이익

● 비영리 단체의 소득

공제액

세법은 다음 사항에 대해 사업 비용을 기준으로 과세 소득에서 공제를 허용합니다.

● 자선 기부

● 사업 수익과 관련된 합리적인 지출

● 유형자산의 합리적인 감가상각

● 무형자산의 점진적 감소

● 점진적인 선불 비용 절감

● 재고 비용

● 양도자산의 순가치

● 세법에 따른 추가 공제

다음을 포함하여 특정 공제 비용에 대한 한도가 적용됩니다.

● 직원 복지 – 총 직원 급여 및 임금의 최대 14%.

● 노동조합 기금 - 총 직원 급여 및 급여의 최대 2%.

● 직원 교육 – 총 직원 급여 및 임금의 최대 8%. 이 범주에 속하는 초과 비용은 향후 세금 신고 시 이월될 수 있습니다. 또한 소프트웨어 및 집적 회로 산업에 종사하는 경우 100% 공제가 적용됩니다.

● 광고 및 홍보 – 해당 연도 판매 수익의 최대 15%. 2025년 12월 31일까지 화장품, 의약품, 무알코올 음료를 생산 또는 판매하는 기업의 공제율은 30%로 높아집니다. 초과 금액은 향후 세금 신고 시에도 이월될 수 있습니다.

● 생산 또는 사업 운영과 관련된 사업상 접대 비용 – 발생한 실제 비용의 최대 60%, 해당 연도 총 판매 수익의 최대 0.5% 중 더 낮은 금액.

간접 방법

간접 방법은 덜 일반적으로 사용되지만 비즈니스에 수입과 지출에 대한 명확한 기록이 부족한 경우에 적용할 수 있습니다. 공식은 다음과 같습니다.

과세소득 = 회계장부상 매출총이익 ± 과세목적상 조정금 ± 전년도 결손금을 보전하기 위한 소득/이익

맞춤형 서비스를 원하시면 언제든지 문의해 주세요.

ㅏ.

중국 회사에 자금을 조달하는 과정은 독특하며, 중국 회사에 현금을 확보할 수 있는 합법적인 방법은 세 가지뿐입니다. 이 과정에서 법적 서류 제출 및 규제 승인을 받아야 합니다. 이 세 가지 법적 방법은 다음과 같습니다.

1. 등록자본금

2. 허용 가능한 부채

3. 사업활동을 통해 내부적으로 창출된 자금

ㅏ.

등록 자본금은 사업 허가서 제출 시 정의되고 제한됩니다. 이는 중국 정부 당국이 새로운 회사를 등록할 때 법적으로 요구하는 사항입니다. 등록 자본금의 일정 금액(일반적으로 총 금액의 15%, RMB 30,000 이상)을 사업 허가증 발급 후 일정 기간 내에 출자해야 합니다. 또한, 회사의 등록된 자본 투자 약정에 포함되기 전에 검증 과정을 거쳐야 합니다.

ㅏ.

현금 및 유형 자산, 기술, 장비 등 귀중하고 양도 가능한 비현금 투자.

ㅏ.

예. 그러나 등록자본금을 늘리거나 줄이려면 중국 당국의 특정 승인을 받아야 하며 모든 정부 절차를 완료하는 데 몇 주 또는 몇 달이 걸릴 수 있습니다.

ㅏ.

허용 가능한 부채는 사업 유형이나 위치에 관계없이 회사 규모에 따라 중국 투자 규정에 따라 결정 및 한도가 정해져 있으며 기업간 대출, 은행 대출, 후순위 대출, 우선(비전환 채권)을 포함한 모든 형태의 대출에 적용됩니다. ) 주식 등

ㅏ.

현지 부채는 통합 수익에 급격한 영향을 미칠 수 있는 FOREX(외환 시장) 중심 재평가에 대한 자연스러운 대차대조표 헤지를 형성하기 때문입니다. 가능한 최대 수준으로 대출과 자기자본의 균형을 맞추면 수입에 대한 FOREX 재평가 효과가 최소화됩니다.

ㅏ.

대출에는 일반적으로 세 가지 출처가 있습니다. 중국 국내 은행, 중국에서 상업 대출을 발행할 수 있는 허가를 받은 외국 은행, 모회사로부터 대출을 받는 공식적인 기업간 대출입니다.

ㅏ.

현지 적격 담보에는 건물, 장비, 미수금 계정, 재고 등 다양한 비율의 적격 담보가 포함될 수 있습니다. 적격 담보 장애물을 충족하는 가장 일반적인 경로는 대출 기관이 허용하는 어떤 형태의 모기업 보증을 통하는 것입니다. 부모 보증의 예는 다음을 포함하지만 이에 국한되지는 않습니다.

1. 중국 은행의 직접 대출을 뒷받침하기 위한 외국 모회사의 신용장.

2. 중국에서 상업 대출 허가를 받은 외국 은행의 홍콩 은행 지점에 예금합니다.

3. 중국에서 상업 대출 허가를 받은 외국 은행에 보내는 모회사 보증서. 이는 가능하지만 일반적이지는 않으며 일반적으로 외국 상업은행이 외국 모회사와 오랜 관계를 유지해 온 경우로 제한됩니다.