Isu Biasa dalam Pendaftaran Cukai Syarikat China

A.

Pentadbiran Percukaian Negeri (STA) bertanggungjawab menggubal dan melaksanakan sistem percukaian di Republik Rakyat China. Walau bagaimanapun, pengendalian dan kutipan cukai dijalankan secara tempatan oleh biro cukai wilayah.

Cukai berbeza-beza di lokasi tertentu dan dikenakan pada industri tertentu, seperti Zon Perdagangan Bebas (FTZ). Contohnya, FTZ Shanghai memfokuskan pada perdagangan dan kewangan antarabangsa dengan kadar cukai 9% dan 15%. FTZ Tianjin memberi tumpuan kepada penyelidikan dan pembangunan, reka bentuk dan logistik penerbangan. Kawasan ini juga mempunyai kadar antara 9% dan 15%.

Jika anda menjalankan perusahaan milik asing sepenuhnya (WFOE), yang bermaksud anda menjalankan perniagaan di negara ini tanpa rakan kongsi tempatan, berikut ialah cukai yang akan dikenakan:

1. Cukai yang berkaitan dengan pendapatan dan keuntungan:

● CIT - cukai ke atas pendapatan perniagaan anda.

● Cukai Pegangan - cukai yang dikenakan ke atas keuntungan perniagaan milik asing yang beroperasi di China.

2. Cukai yang berkaitan dengan jualan dan perolehan:

● Cukai nilai tambah - Cukai berasaskan penggunaan.

● Cukai penggunaan - Cukai yang dikenakan pada pembelian anda.

● Cukai setem - Cukai untuk mengesahkan dokumen undang-undang.

● Cukai hartanah - Cukai yang dikenakan ke atas harta yang dimiliki oleh perniagaan anda - juga dikenali sebagai cukai harta.

● Cukai perniagaan - Cukai yang dikenakan ke atas peruntukan perkhidmatan, pemindahan aset tidak ketara dan jualan hartanah.

Sistem cukai China memberikan kelebihan untuk perniagaan asing, termasuk potongan untuk perbelanjaan seperti R&D, latihan dan derma, insentif cukai seperti pengurangan kadar dan pengecualian, perjanjian pengelakan cukai berganda yang meluas dengan lebih 100 negara dan struktur cukai yang telus. Faedah ini boleh meningkatkan penjimatan kos dan daya saing perusahaan asing dalam pasaran China.

A.

A.

Kadar cukai korporat di China ialah 25%.

A.

ya. Kadar cukai korporat dikenakan kepada semua syarikat.

A.

Semua perusahaan, termasuk mana-mana organisasi yang memperoleh pendapatan di China, bertanggungjawab untuk cukai ini. Undang-undang CIT mengklasifikasikan perusahaan kepada perusahaan pemastautin dan bukan pemastautin, masing-masing dengan kewajipan cukai tertentu.

Perusahaan pemastautin

Perusahaan pemastautin merujuk kepada syarikat China atau asing yang diperbadankan secara sah di China dengan operasi perniagaan ditadbir dari negara itu. Ini termasuk perusahaan milik asing sepenuhnya (WFOE), usaha sama (JV), atau perusahaan komersial pelaburan asing (FICE).

Dalam kes ini, perniagaan perlu membayar cukai korporat ke atas pendapatan seluruh dunia yang diperoleh, sama ada ia datang dari dalam atau luar China.

Perusahaan bukan pemastautin

Perniagaan anda dianggap sebagai perusahaan bukan pemastautin jika ia ditubuhkan berdasarkan peraturan asing dan tidak diurus dari dalam China. Ini menunjukkan bahawa perniagaan anda didaftarkan dan dikendalikan terutamanya di luar China. Dalam kes ini, anda hanya perlu membayar cukai untuk pendapatan yang anda peroleh di China.

A.

Kadar cukai untuk syarikat di China ialah 25%.

Kadar ini terpakai kepada syarikat pemastautin dan bukan pemastautin yang mengendalikan pertubuhan menjana pendapatan di China.

Walau bagaimanapun, sebagai PKS, anda mungkin mendapat manfaat daripada kadar yang lebih rendah berdasarkan faktor seperti jenis entiti, saiz, sektor atau lokasi anda.

Untuk pendapatan sumber China yang tidak berkaitan dengan pertubuhan anda di negara ini, atau jika anda adalah syarikat bukan pemastautin tanpa pertubuhan di sana, pengurangan sementara kepada 20% dikenakan.

Perusahaan kecil dan untung rendah layak mendapat kadar CIT yang dikurangkan sebanyak 20%, manakala perusahaan berteknologi tinggi atau yang berdaftar di zon khas seperti industri yang digalakkan di Hainan boleh menikmati kadar pengurangan sebanyak 15%.
Selain itu, jika anda adalah syarikat yang layak dalam industri utama dalam kawasan FTZ, seperti Kawasan Baharu Lingang di Shanghai Pilot FTZ, anda boleh mendapat manfaat daripada kadar pengurangan sebanyak 15% selama lima tahun dari tarikh penubuhan perniagaan anda. Berikut ialah senarai industri utama dan FTZ:

Industri utama:

● Litar bersepadu

● Kepintaran buatan

● Bioperubatan

● Tenaga baharu

● Bahan baharu

● Pembuatan peralatan canggih

● Tenaga bersih

● Pengilangan lanjutan

● Perkhidmatan kewangan

● Pelancongan

● Logistik

● Pertanian moden

Zon FTZ:

● Zon Perdagangan Bebas Shanghai

● Zon Perdagangan Bebas Guangdong

● Zon Perdagangan Bebas Tianjin

● Zon Perdagangan Bebas Fujian

● Zon Ekonomi Khas Chongqing

● Zon Perdagangan Bebas Sichuan

● Zon Ekonomi Khas Shaanxi

● Zon Perdagangan Bebas Henan

● Zon Perdagangan Bebas Zhejiang

● Zon Perdagangan Bebas Hubei

● Zon Ekonomi Khas Liaoning

● Pelabuhan Perdagangan Bebas Hainan

● Zon Perdagangan Bebas Jiangsu

● Zon Perdagangan Bebas Shandong

● Zon Perdagangan Bebas Hebei

● Zon Perdagangan Bebas Heilongjiang

● Zon Perdagangan Bebas Guangxi

● Zon Perdagangan Bebas Yunnan

● Zon Perdagangan Bebas Beijing

● Zon Perdagangan Bebas Anhui

● Zon Perdagangan Bebas Hunan

Kadar yang menggalakkan ini boleh membantu mengurangkan beban cukai anda dan meningkatkan fleksibiliti kewangan.

A.

Pendapatan bercukai ditentukan menggunakan asas akruan, di mana pendapatan diperoleh dan kos dicatatkan apabila terakru. Terdapat dua cara untuk mengira pendapatan bercukai: langsung dan tidak langsung.

Kaedah langsung

Kaedah langsung adalah yang paling biasa. Formulanya adalah seperti berikut:

Pendapatan bercukai = Pendapatan kasar – Pendapatan tidak bercukai – Pendapatan dikecualikan cukai – Potongan – Cukai yang boleh dibawa ke hadapan dari tahun cukai sebelumnya.

Mari luangkan sedikit masa untuk meneliti setiap perkara ini secara terperinci.

Pendapatan kasar

● Pendapatan kasar merujuk kepada pendapatan yang diterima dalam mata wang dan bukan mata wang, seperti:

● Pendapatan daripada menjual barangan dan/atau perkhidmatan yang disediakan

● Pendapatan daripada pemindahan harta

● Keuntungan daripada pelaburan ekuiti seperti dividen dan bonus

● Pendapatan sewa

● Pendapatan daripada faedah dan royalti

● Hadiah dan derma

Pendapatan tidak bercukai dan pengecualian cukai

Pendapatan tidak bercukai dan pengecualian ialah item hasil yang dikecualikan daripada cukai, termasuk:

● Peruntukan kewangan

● Kos pentadbiran

● Dana kerajaan seperti subsidi

● Pendapatan lain yang tidak dikenakan cukai, seperti yang ditentukan oleh kerajaan

Sementara itu, pendapatan dikecualikan cukai termasuk item seperti:

● Pendapatan daripada faedah ke atas bon kerajaan

● Keuntungan daripada dividen

● Keuntungan lain dalam pelaburan dikongsi di kalangan syarikat tempatan yang layak atau oleh syarikat asing di China

● Pendapatan kumpulan bukan untung

boleh ditolak

Undang-undang cukai membenarkan potongan daripada pendapatan bercukai anda berdasarkan perbelanjaan perniagaan anda pada perkara berikut.

● Sumbangan amal

● Perbelanjaan yang munasabah berkaitan dengan pendapatan perniagaan

● Susut nilai yang munasabah bagi aset ketara

● Pengurangan secara beransur-ansur dalam aset tidak ketara

● Pengurangan perbelanjaan prabayar secara beransur-ansur

● Kos inventori

● Pindahkan nilai bersih aset

● Potongan tambahan mengikut undang-undang cukai

Had disediakan untuk perbelanjaan boleh ditolak khusus, termasuk:

● Kebajikan pekerja – sehingga 14% daripada jumlah gaji dan upah pekerja.

● Dana kesatuan pekerja – sehingga 2% daripada jumlah gaji dan upah pekerja.

● Pendidikan pekerja – sehingga 8% daripada jumlah gaji dan upah pekerja. Lebihan perbelanjaan dalam kategori ini boleh dibawa ke hadapan untuk pemfailan cukai masa hadapan. Selain itu, jika anda berada dalam industri perisian dan litar bersepadu, potongan 100% dikenakan.

● Pengiklanan dan publisiti – sehingga 15% daripada hasil jualan tahun semasa. Sehingga 31 Disember 2025, perusahaan yang mengeluarkan atau menjual kosmetik, farmaseutikal dan mengeluarkan minuman bukan alkohol akan mempunyai kadar boleh ditolak sebanyak 30%. Sebarang lebihan amaun juga boleh dibawa ke hadapan untuk pemfailan cukai masa hadapan.

● Kos hiburan perniagaan yang berkaitan dengan pengeluaran atau operasi perniagaan – sehingga 60% daripada perbelanjaan sebenar yang anda keluarkan, sehingga 0.5% daripada jumlah hasil jualan anda untuk tahun semasa, yang mana lebih rendah.

Kaedah tidak langsung

Kaedah tidak langsung kurang biasa digunakan, tetapi ia boleh digunakan apabila perniagaan anda tidak mempunyai rekod pendapatan dan perbelanjaan yang jelas. Formulanya adalah seperti berikut:

Pendapatan bercukai = Untung kasar seperti yang ditunjukkan dalam buku perakaunan ± Pelarasan untuk tujuan cukai ± Pendapatan/keuntungan untuk menebus kerugian yang ditanggung pada tahun sebelumnya.

Sila hubungi kami untuk perkhidmatan yang disesuaikan.

A.

Proses membiayai syarikat China adalah unik, dan terdapat hanya tiga cara undang-undang untuk mendapatkan wang tunai ke dalam syarikat China. Pemfailan undang-undang dan kelulusan kawal selia mesti diperolehi dalam proses. Tiga kaedah undang-undang ini ialah:

1. Modal Berdaftar

2. Hutang Yang Dibenarkan

3. Dana Dijana Secara Dalaman daripada Operasi Perniagaan

A.

Modal berdaftar ditakrifkan dan dihadkan dalam pemfailan lesen perniagaan. Ia dikehendaki secara sah oleh pihak berkuasa kerajaan China untuk memfailkan syarikat baharu. Jumlah tertentu (Secara amnya, 15% daripada jumlah keseluruhan dan tidak kurang daripada RMB 30,000) daripada modal berdaftar mesti disumbangkan dalam tempoh masa tertentu selepas pengeluaran lesen perniagaan. Selain itu, ia perlu melalui proses pengesahan sebelum boleh dikira dengan komitmen pelaburan modal berdaftar syarikat.

A.

Tunai dan pelaburan bukan tunai yang bernilai dan boleh dipindah milik seperti aset keras, teknologi, peralatan.

A.

ya. Walau bagaimanapun, tidak kira untuk menambah atau mengurangkan modal berdaftar, kelulusan tertentu perlu diperoleh daripada pihak berkuasa China, dan mungkin memerlukan beberapa minggu atau beberapa bulan untuk menyelesaikan semua prosiding kerajaan.

A.

Hutang yang dibenarkan ditentukan dan dihadkan oleh peraturan pelaburan China berdasarkan skala syarikat, tanpa mengira jenis perniagaan atau lokasi dan akan digunakan untuk semua bentuk pinjaman, termasuk pinjaman antara syarikat, pinjaman bank, hutang subordinat, keutamaan (tidak boleh tukar). ) saham, dsb.

A.

Kerana hutang tempatan membentuk lindung nilai kunci kira-kira semula jadi terhadap FOREX (pasaran pertukaran asing) -didorong penilaian semula yang boleh memberi kesan kepada pendapatan disatukan secara radikal. Jika anda mengimbangi pinjaman anda berbanding ekuiti ke tahap maksimum yang mungkin, anda meminimumkan kesan penilaian semula FOREX ke atas pendapatan anda.

A.

Terdapat tiga sumber umum pinjaman: bank domestik China, bank asing yang dilesenkan untuk mengeluarkan pinjaman komersial di China dan pinjaman antara syarikat rasmi yang akan menjadi pinjaman daripada syarikat induk.

A.

Cagaran berkelayakan tempatan boleh termasuk bangunan, peralatan, akaun belum terima dan inventori kepada pelbagai peratusan kelayakan. Jalan yang paling biasa untuk memenuhi halangan cagaran yang layak adalah melalui jaminan ibu bapa dalam beberapa bentuk yang boleh diterima oleh pemberi pinjaman. Contoh jaminan ibu bapa termasuk, tetapi tidak terhad kepada:

1. Surat Kredit daripada syarikat induk asing untuk menyokong pinjaman langsung oleh bank China.

2. Deposit di cawangan bank Hong Kong bank asing yang dilesenkan untuk mengeluarkan pinjaman komersial di China.

3. Surat jaminan ibu bapa kepada bank asing yang dilesenkan untuk mengeluarkan pinjaman komersial di China. Ini mungkin tetapi tidak biasa dan secara amnya terhad kepada kes di mana bank perdagangan asing mempunyai hubungan yang lama dengan syarikat induk asing.