Veelvoorkomende problemen bij de belastingregistratie van Chinese bedrijven

A.

De State Taxation Administration (STA) is verantwoordelijk voor het formuleren en implementeren van het belastingstelsel in de Volksrepubliek China. De afhandeling en inning van belastingen wordt echter lokaal uitgevoerd door regionale belastingbureaus.

Belastingen variëren op bepaalde locaties en zijn van toepassing op specifieke sectoren, zoals vrijhandelszones (FTZ's). De Shanghai FTZ richt zich bijvoorbeeld op internationale handel en financiën met een belastingtarief van 9% en 15%. De Tianjin FTZ richt zich op onderzoek en ontwikkeling, ontwerp en luchtvaartlogistiek. Ook dit gebied kent een tarief tussen de 9% en 15%.

Als u een onderneming in volledig buitenlandse handen (WFOE) leidt, wat betekent dat u een bedrijf in het land runt zonder een lokale partner, zijn hier de belastingen die van toepassing zijn:

1. Belastingen gerelateerd aan inkomen en winst:

● De Vpb – de belasting op de inkomsten van uw onderneming.

● Bronbelasting: belastingen die van toepassing zijn op de winsten van bedrijven in buitenlandse handen die in China actief zijn.

2. Belastingen gerelateerd aan omzet en omzet:

● Belasting over de toegevoegde waarde - Een op consumptie gebaseerde belasting.

● Verbruiksbelasting - Belasting die van toepassing is op uw aankopen.

● Zegelbelasting - Een belasting op het certificeren van juridische documenten.

● Onroerendezaakbelasting - Een belasting die van toepassing is op het onroerend goed dat uw bedrijf bezit, ook wel onroerendgoedbelasting genoemd.

● Bedrijfsbelasting - Een belasting die van toepassing is op dienstverlening, de overdracht van immateriële activa en de verkoop van onroerend goed.

Het Chinese belastingstelsel biedt voordelen voor buitenlandse bedrijven, waaronder aftrekposten voor uitgaven als R&D, training en donaties, belastingvoordelen zoals verlaagde tarieven en vrijstellingen, uitgebreide overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting met meer dan honderd landen, en een transparante belastingstructuur. Deze voordelen kunnen de kostenbesparingen en het concurrentievermogen van buitenlandse ondernemingen op de Chinese markt versterken.

A.

A.

Het vennootschapsbelastingtarief in China bedraagt ​​25%.

A.

Ja. Het vennootschapsbelastingtarief gold voor alle vennootschappen.

A.

Alle ondernemingen, inclusief organisaties die inkomsten genereren in China, zijn aansprakelijk voor deze belasting. De wet op de vennootschapsbelasting classificeert ondernemingen in ingezeten en niet-ingezeten ondernemingen, elk met specifieke belastingverplichtingen.

Ingezeten onderneming

Een ingezeten onderneming verwijst naar een Chinees of buitenlands bedrijf dat wettelijk in China is opgericht en de bedrijfsactiviteiten vanuit het land worden beheerd. Dit omvat ondernemingen die volledig in buitenlandse handen zijn (WFOE), joint ventures (JV's) of commerciële ondernemingen met buitenlandse investeringen (FICE).

In dit geval moeten de bedrijven de vennootschapsbelasting betalen over het wereldwijd verdiende inkomen, ongeacht of dit van binnen of buiten China komt.

Niet-ingezeten onderneming

Uw bedrijf wordt beschouwd als een niet-ingezeten onderneming als het is opgezet op basis van buitenlandse regelgeving en niet vanuit China wordt beheerd. Dit houdt in dat uw bedrijf voornamelijk buiten China is geregistreerd en wordt geëxploiteerd. In dit geval hoeft u alleen belasting te betalen over het inkomen dat u in China heeft verdiend.

A.

Het belastingtarief voor bedrijven in China bedraagt ​​25%.

Dit tarief is van toepassing op ingezeten en niet-ingezeten bedrijven die inkomstengenererende vestigingen exploiteren in China.

Als kmo kunt u echter profiteren van lagere tarieven op basis van factoren zoals uw entiteitstype, omvang, sector of locatie.

Voor inkomsten uit China die geen verband houden met uw vestigingen in het land, of als u een niet-ingezeten bedrijf bent zonder vestigingen daar, wordt een tijdelijke verlaging tot 20% toegepast.

Kleine ondernemingen en ondernemingen met een lage winstmarge komen in aanmerking voor een verlaagd BTW-tarief van 20%, terwijl hightechbedrijven of ondernemingen die in speciale zones zijn geregistreerd, zoals aangemoedigde industrieën in Hainan, kunnen genieten van een verlaagd tarief van 15%.
Als u een gekwalificeerde onderneming bent in belangrijke sectoren binnen FTZ-gebieden, zoals de Lingang New Area van de Shanghai Pilot FTZ, kunt u profiteren van een verlaagd tarief van 15% gedurende vijf jaar vanaf de oprichtingsdatum van uw bedrijf. Hier vindt u de lijst met belangrijke industrieën en FTZ:

Belangrijkste industrieën:

● Geïntegreerde schakelingen

● Kunstmatige intelligentie

● Biogeneeskunde

● Nieuwe energie

● Nieuwe materialen

● Productie van hoogwaardige apparatuur

● Schone energie

● Geavanceerde productie

● Financiële diensten

● Toerisme

● Logistiek

● Moderne landbouw

FTZ-zone:

● Vrijhandelszone van Shanghai

● Vrijhandelszone Guangdong

● Vrijhandelszone van Tianjin

● Vrijhandelszone Fujian

● Speciale Economische Zone Chongqing

● Vrijhandelszone van Sichuan

● Speciale Economische Zone Shaanxi

● Vrijhandelszone Henan

● Vrijhandelszone Zhejiang

● Vrijhandelszone Hubei

● Speciale Economische Zone Liaoning

● Vrijhandelshaven van Hainan

● Vrijhandelszone Jiangsu

● Vrijhandelszone Shandong

● Vrijhandelszone Hebei

● Vrijhandelszone Heilongjiang

● Vrijhandelszone Guangxi

● Vrijhandelszone Yunnan

● Vrijhandelszone van Peking

● Vrijhandelszone Anhui

● Vrijhandelszone van Hunan

Deze gunstige tarieven kunnen u helpen uw belastingdruk te verminderen en de financiële flexibiliteit te vergroten.

A.

Het belastbare inkomen wordt bepaald op basis van een toerekeningsbasis, waarbij de inkomsten worden behaald en de kosten worden geregistreerd wanneer ze worden opgebouwd. Er zijn twee manieren om het belastbaar inkomen te berekenen: direct en indirect.

Directe methode

De directe methode is de meest voorkomende. De formule is als volgt:

Belastbaar inkomen = Bruto inkomen – Niet-belastbaar inkomen – Belastingvrij inkomen – Inhoudingen – Belastingen die kunnen worden vervroegd van het voorgaande belastingjaar.

Laten we even de tijd nemen om elk van deze in detail door te nemen.

Bruto inkomen

● Bruto-inkomen verwijst naar de inkomsten ontvangen in valuta en niet-valuta, zoals:

● Inkomsten uit de verkoop van geleverde goederen en/of diensten

● Inkomsten uit eigendomsoverdrachten

● Winsten uit aandelenbeleggingen zoals dividenden en bonussen

● Huurinkomsten

● Inkomsten uit rente en royalty's

● Geschenken en donaties

Niet-belastbaar inkomen en belastingvrijstellingen

Niet-belastbare inkomsten en vrijstellingen zijn inkomstenposten die zijn vrijgesteld van belasting, waaronder:

● Financiële toewijzingen

● Administratieve kosten

● Overheidsgelden zoals subsidies

● Overige inkomsten die niet worden belast, zoals bepaald door de overheid

Ondertussen omvat het van belasting vrijgestelde inkomen items zoals:

● Inkomsten uit rente op staatsobligaties

● Winst uit dividenden

● Andere winsten uit gedeelde investeringen tussen in aanmerking komende lokale bedrijven of door buitenlandse bedrijven in China

● Inkomsten van non-profitgroepen

Eigen risico

De belastingwet staat aftrekposten toe op uw belastbaar inkomen op basis van uw zakelijke uitgaven voor het volgende.

● Liefdadigheidsdonaties

● Redelijke uitgaven die verband houden met bedrijfswinsten

● Redelijke afschrijving op materiële vaste activa

● Geleidelijke afbouw van immateriële activa

● Geleidelijke verlaging van de vooruitbetaalde kosten

● Voorraadkosten

● De nettowaarde van het actief overdragen

● Extra aftrekposten volgens de belastingwetgeving

Er gelden plafonds voor specifieke aftrekbare kosten, waaronder:

● Welzijn van werknemers – tot 14% van de totale salarissen en lonen van werknemers.

● Vakbondsfondsen – tot 2% van de totale salarissen van werknemers.

● Opleiding van werknemers – tot 8% van de totale salarissen en lonen van werknemers. Overtollige uitgaven in deze categorie kunnen worden vervroegd naar toekomstige belastingaangiften. Als u zich in de software- en geïntegreerde circuitindustrie bevindt, is er ook een aftrek van 100% van toepassing.

● Reclame en publiciteit – tot 15% van de verkoopopbrengst van het lopende jaar. Tot 31 december 2025 geldt voor ondernemingen die cosmetica, farmaceutische producten en niet-alcoholische dranken produceren of verkopen een verhoogd eigen risico van 30%. Eventuele overtollige bedragen kunnen ook worden overgedragen naar toekomstige belastingaangiften.

● Zakelijk entertainmentkosten gerelateerd aan productie of bedrijfsactiviteiten – tot 60% van de werkelijke kosten die u heeft gemaakt, tot 0,5% van uw totale verkoopopbrengsten voor het lopende jaar, afhankelijk van welke van de twee het laagst is.

Indirecte methode

De indirecte methode wordt minder vaak gebruikt, maar kan worden toegepast als uw bedrijf geen duidelijk overzicht heeft van zijn inkomsten en uitgaven. De formule is als volgt:

Belastbaar inkomen = brutowinst zoals weergegeven in het boekhoudboek ± Aanpassingen voor belastingdoeleinden ± Inkomsten/winsten om het verlies van het voorgaande jaar goed te maken.

Neem gerust contact met ons op voor service op maat.

A.

Het financieringsproces voor een Chinees bedrijf is uniek en er zijn slechts drie legale manieren om geld in een Chinees bedrijf te krijgen. Tijdens het proces moeten juridische documenten en goedkeuringen van regelgevende instanties worden verkregen. Deze drie juridische methoden zijn:

1. Maatschappelijk kapitaal

2. Toegestane schulden

3. Fondsen die intern zijn gegenereerd uit bedrijfsactiviteiten

A.

Het maatschappelijk kapitaal wordt gedefinieerd en beperkt in bedrijfslicentieaanvragen. Het is wettelijk vereist door de Chinese overheidsinstanties voor het indienen van een nieuw bedrijf. Een bepaald bedrag (doorgaans 15% van het totale bedrag en niet minder dan RMB 30.000) van het maatschappelijk kapitaal moet binnen een bepaalde periode na de afgifte van de bedrijfslicentie worden ingebracht. Bovendien moet het een verificatieproces doorlopen voordat het in mindering kan worden gebracht op de geregistreerde investeringsverplichting van een bedrijf.

A.

Contante en waardevolle en overdraagbare niet-contante investeringen zoals harde activa, technologieën en apparatuur.

A.

Ja. Hoe dan ook, ongeacht of het maatschappelijk kapitaal wordt verhoogd of verlaagd, er moeten bepaalde goedkeuringen van de Chinese autoriteiten worden verkregen, en het kan een paar weken of een paar maanden duren om alle overheidsprocedures af te ronden.

A.

De toegestane schuld wordt bepaald en gemaximeerd door de Chinese investeringsregels op basis van de omvang van het bedrijf, ongeacht het bedrijfstype of de locatie, en zou van toepassing zijn op alle vormen van leningen, inclusief intercompany-leningen, bankleningen, achtergestelde schulden, preferente (niet-converteerbare leningen) ) voorraad, enz.

A.

Omdat de lokale schuld een natuurlijke balansbescherming vormt tegen de door FOREX (deviezenmarkt) veroorzaakte herwaarderingen die een radicale impact kunnen hebben op de geconsolideerde winsten. Als u uw leningen zoveel mogelijk in evenwicht houdt met uw eigen vermogen, minimaliseert u het FOREX-herwaarderingseffect op uw inkomsten.

A.

Er zijn drie algemene bronnen van leningen: binnenlandse Chinese banken, buitenlandse banken die een vergunning hebben om commerciële leningen in China te verstrekken en officiële intercompany-leningen die een lening van het moederbedrijf zouden zijn.

A.

Lokaal gekwalificeerd onderpand kan gebouwen, uitrusting, debiteuren en inventaris omvatten met verschillende percentages. De meest gebruikelijke manier om aan de gekwalificeerde onderpandhindernis te voldoen, is via een moedergarantie in een of andere vorm die aanvaardbaar is voor de kredietverstrekker. Voorbeelden van moedergaranties omvatten, maar zijn niet beperkt tot:

1. Kredietbrieven van het buitenlandse moederbedrijf ter ondersteuning van een directe lening van een Chinese bank.

2. Deposito in een bankfiliaal in Hongkong van een buitenlandse bank met een vergunning om commerciële leningen in China te verstrekken.

3. Garantiebrief van de moedermaatschappij aan een buitenlandse bank die een vergunning heeft om commerciële leningen te verstrekken in China. Dit is mogelijk, maar niet gebruikelijk en blijft doorgaans beperkt tot het geval waarin de buitenlandse commerciële bank een langdurige relatie had met de buitenlandse moedermaatschappij.