Typowe problemy związane z rejestracją podatkową chińskich firm

A.

Państwowa Administracja Podatkowa (STA) jest odpowiedzialna za formułowanie i wdrażanie systemu podatkowego w Chińskiej Republice Ludowej. Jednakże obsługą i poborem podatków zajmują się lokalnie regionalne urzędy skarbowe.

Podatki różnią się w niektórych lokalizacjach i dotyczą określonych branż, takich jak strefy wolnego handlu (FTZ). Na przykład szanghajska FTZ koncentruje się na handlu międzynarodowym i finansach, stosując stawkę podatkową wynoszącą 9% i 15%. FTZ Tianjin koncentruje się na badaniach i rozwoju, projektowaniu i logistyce lotniczej. W tym obszarze również wskaźnik wynosi od 9% do 15%.

Jeśli prowadzisz przedsiębiorstwo będące w całości własnością zagraniczną (WFOE), co oznacza, że ​​prowadzisz firmę w kraju bez lokalnego partnera, oto obowiązujące podatki:

1. Podatki związane z dochodem i zyskiem:

● CIT - podatek od dochodów Twojej firmy.

● Podatek u źródła – podatki stosowane do zysków przedsiębiorstw będących własnością zagraniczną działających w Chinach.

2. Podatki związane ze sprzedażą i obrotem:

● Podatek od wartości dodanej – podatek konsumpcyjny.

● Podatek konsumpcyjny – podatek obowiązujący od Twoich zakupów.

● Opłata skarbowa – podatek od poświadczania dokumentów prawnych.

● Podatek od nieruchomości — podatek nakładany na nieruchomość należącą do Twojej firmy — znany również jako podatek od nieruchomości.

● Podatek od działalności gospodarczej - Podatek dotyczący świadczenia usług, przeniesienia wartości niematerialnych i prawnych oraz sprzedaży nieruchomości.

Chiński system podatkowy zapewnia korzyści zagranicznym przedsiębiorstwom, w tym ulgi na wydatki takie jak badania i rozwój, szkolenia i darowizny, zachęty podatkowe, takie jak obniżone stawki i zwolnienia, obszerne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 100 krajami oraz przejrzystą strukturę podatkową. Korzyści te mogą zwiększyć oszczędności kosztów i konkurencyjność przedsiębiorstw zagranicznych na rynku chińskim.

A.

A.

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Chinach wynosi 25%.

A.

Tak. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych dotyczyła wszystkich spółek.

A.

Wszystkie przedsiębiorstwa, w tym wszelkie organizacje uzyskujące dochody w Chinach, podlegają temu podatkowi. Ustawa o CIT dzieli przedsiębiorstwa na rezydentów i nierezydentów, z których każde ma określone obowiązki podatkowe.

Przedsiębiorstwo rezydujące

Przedsiębiorstwo będące rezydentem oznacza chińską lub zagraniczną spółkę, która jest prawnie zarejestrowana w Chinach i której operacje biznesowe są zarządzane z tego kraju. Obejmuje to przedsiębiorstwa będące w całości własnością zagraniczną (WFOE), spółki joint venture (JV) lub przedsiębiorstwa handlowe z udziałem kapitału zagranicznego (FICE).

W takim przypadku firmy muszą płacić podatek od osób prawnych od uzyskanych na całym świecie dochodów, niezależnie od tego, czy pochodzą one z Chin, czy spoza Chin.

Przedsiębiorstwo niebędące rezydentem

Twoja firma jest uważana za przedsiębiorstwo niebędące rezydentem, jeśli została założona w oparciu o przepisy zagraniczne i nie jest zarządzana z Chin. Oznacza to, że Twoja firma jest zarejestrowana i prowadzona głównie poza Chinami. W takim przypadku podatek będziesz musiał zapłacić jedynie od dochodu uzyskanego w Chinach.

A.

Stawka podatku dla firm w Chinach wynosi 25%.

Stawka ta dotyczy spółek będących rezydentami i nierezydentami, prowadzących zakłady generujące dochód w Chinach.

Jako MŚP możesz jednak skorzystać z niższych stawek w zależności od takich czynników, jak rodzaj podmiotu, jego wielkość, sektor lub lokalizacja.

W przypadku dochodów pochodzących z Chin niezwiązanych z Twoimi zakładami w tym kraju lub jeśli jesteś firmą niebędącą rezydentem i nie posiadającą tam oddziałów, stosowana jest tymczasowa obniżka do 20%.

Małe przedsiębiorstwa i przedsiębiorstwa o niskim zysku kwalifikują się do obniżonej stawki CIT w wysokości 20%, natomiast przedsiębiorstwa z branży zaawansowanych technologii lub te zarejestrowane w specjalnych strefach, takich jak promowane branże w Hainan, mogą korzystać z obniżonej stawki CIT w wysokości 15%.
Ponadto, jeśli jesteś wykwalifikowanym przedsiębiorstwem działającym w kluczowych branżach w obszarach FTZ, takich jak nowy obszar Lingang w pilotażowej strefie FTZ w Szanghaju, możesz skorzystać z obniżonej stawki w wysokości 15% przez pięć lat od daty założenia firmy. Oto lista kluczowych branż i FTZ:

Kluczowe branże:

● Układy scalone

● Sztuczna inteligencja

● Biomedycyna

● Nowa energia

● Nowe materiały

● Produkcja sprzętu najwyższej klasy

● Czysta energia

● Zaawansowana produkcja

● Usługi finansowe

● Turystyka

● Logistyka

● Nowoczesne rolnictwo

Strefa FTZ:

● Szanghajska Strefa Wolnego Handlu

● Strefa wolnego handlu w Guangdong

● Strefa Wolnego Handlu w Tianjin

● Strefa wolnego handlu Fujian

● Specjalna Strefa Ekonomiczna w Chongqing

● Strefa Wolnego Handlu w Syczuanie

● Specjalna Strefa Ekonomiczna Shaanxi

● Strefa wolnego handlu Henan

● Strefa wolnego handlu Zhejiang

● Strefa Wolnego Handlu Hubei

● Specjalna Strefa Ekonomiczna Liaoning

● Port Wolnego Handlu w Hainan

● Strefa wolnego handlu Jiangsu

● Strefa wolnego handlu w Shandong

● Strefa wolnego handlu Hebei

● Strefa wolnego handlu w Heilongjiang

● Strefa wolnego handlu w Guangxi

● Strefa wolnego handlu w Yunnan

● Pekińska Strefa Wolnego Handlu

● Strefa wolnego handlu Anhui

● Strefa Wolnego Handlu Hunan

Te korzystne stawki mogą pomóc zmniejszyć obciążenia podatkowe i zwiększyć elastyczność finansową.

A.

Dochód podlegający opodatkowaniu ustala się według zasady memoriałowej, w której osiągane są dochody, a koszty rejestrowane są w momencie naliczenia. Istnieją dwa sposoby obliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu: bezpośredni i pośredni.

Metoda bezpośrednia

Metoda bezpośrednia jest najpopularniejsza. Formuła jest następująca:

Dochód podlegający opodatkowaniu = Dochód brutto – Dochód niepodlegający opodatkowaniu – Dochód zwolniony z podatku – Odliczenia – Podatki, które można zaliczyć z poprzedniego roku podatkowego.

Poświęćmy trochę czasu na szczegółowe omówienie każdego z nich.

Dochód brutto

● Dochód brutto oznacza dochód uzyskany w walucie i niewalucie, taki jak:

● Dochód ze sprzedaży dostarczonych towarów i/lub usług

● Dochody z przeniesienia własności

● Zyski z inwestycji kapitałowych, takich jak dywidendy i premie

● Dochód z wynajmu

● Dochody z odsetek i opłat licencyjnych

● Prezenty i darowizny

Dochód niepodlegający opodatkowaniu i zwolnienia podatkowe

Dochodami i zwolnieniami niepodlegającymi opodatkowaniu są pozycje przychodów zwolnione od podatku, do których zaliczają się:

● Alokacje finansowe

● Koszty administracyjne

● Fundusze rządowe, takie jak dotacje

● Inne dochody niepodlegające opodatkowaniu, określone przez rząd

Tymczasem do dochodu zwolnionego od podatku zaliczają się takie pozycje jak:

● Dochody z tytułu odsetek od obligacji skarbowych

● Zyski z dywidend

● Inne zyski ze wspólnych inwestycji pomiędzy kwalifikującymi się spółkami lokalnymi lub spółkami zagranicznymi w Chinach

● Dochody grup non-profit

Odliczenia

Prawo podatkowe umożliwia odliczenia od dochodu podlegającego opodatkowaniu w oparciu o wydatki służbowe w następujących kwestiach.

● Darowizny na cele charytatywne

● Rozsądne wydatki powiązane z dochodami firmy

● Rozsądna amortyzacja środków trwałych

● Stopniowa redukcja wartości niematerialnych i prawnych

● Stopniowa redukcja wydatków z tytułu przedpłat

● Koszty zapasów

● Przenieś wartość netto aktywów

● Dodatkowe odliczenia zgodnie z prawem podatkowym

Obowiązują górne limity dotyczące określonych wydatków podlegających odliczeniu, w tym:

● Świadczenia pracownicze – do 14% całości wynagrodzeń pracowników.

● Fundusze związkowe – do 2% całości wynagrodzeń pracowników.

● Edukacja pracowników – do 8% całości wynagrodzeń pracowników. Nadmierne wydatki w tej kategorii można uwzględnić w przyszłych zeznaniach podatkowych. Ponadto, jeśli działasz w branży oprogramowania i układów scalonych, obowiązuje odliczenie 100%.

● Reklama i publicystyka – do 15% przychodów ze sprzedaży w roku bieżącym. Do 31 grudnia 2025 r. przedsiębiorcy produkujący lub sprzedający kosmetyki, farmaceutyki oraz produkujący napoje bezalkoholowe będą mogli skorzystać z podwyższonej stawki odliczenia w wysokości 30%. Nadwyżkę można również przenieść na przyszłe zeznania podatkowe.

● Koszty rozrywki biznesowej związane z produkcją lub działalnością gospodarczą – do 60% faktycznie poniesionych wydatków, do 0,5% całkowitego przychodu ze sprzedaży za bieżący rok, w zależności od tego, która kwota jest niższa.

Metoda pośrednia

Metoda pośrednia jest rzadziej stosowana, ale można ją zastosować, gdy Twoja firma nie prowadzi jasnej ewidencji swoich przychodów i wydatków. Formuła jest następująca:

Dochód podlegający opodatkowaniu = Zysk brutto wykazany w księdze rachunkowej ± Korekty dla celów podatkowych ± Dochód/zyski mające na celu zrekompensowanie straty poniesionej w roku poprzednim.

Prosimy o kontakt w celu uzyskania usługi dostosowanej do indywidualnych potrzeb.

A.

Proces finansowania chińskiej firmy jest wyjątkowy i istnieją tylko trzy legalne sposoby przekazania środków pieniężnych chińskiej firmie. W tym procesie należy uzyskać wnioski prawne i zgody organów regulacyjnych. Te trzy metody prawne to:

1. Kapitał zakładowy

2. Dopuszczalny dług

3. Fundusze wygenerowane wewnętrznie z działalności biznesowej

A.

Kapitał zakładowy jest określony i ograniczony we wniosku o pozwolenie na prowadzenie działalności. Jest to prawnie wymagane przez chińskie władze rządowe przy zakładaniu nowej spółki. Określona kwota (ogólnie rzecz biorąc, 15% całkowitej kwoty i nie mniej niż 30 000 RMB) kapitału zakładowego musi zostać wniesiona w określonym terminie po wydaniu zezwolenia na prowadzenie działalności. Poza tym powinien przejść proces weryfikacji, zanim będzie można go zaliczyć na poczet zarejestrowanego zaangażowania kapitałowego spółki.

A.

Gotówka oraz wartościowe i zbywalne inwestycje bezgotówkowe, takie jak aktywa trwałe, technologie, sprzęt.

A.

Tak. Niezależnie jednak od podwyższenia lub obniżenia kapitału zakładowego konieczne jest uzyskanie odpowiednich zgód władz chińskich, a zakończenie wszystkich postępowań rządowych może zająć kilka tygodni lub kilku miesięcy.

A.

Dopuszczalny dług jest określony i ograniczony przez chińskie przepisy inwestycyjne w oparciu o skalę firmy, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności lub lokalizacji i będzie miał zastosowanie do wszystkich form pożyczek, w tym pożyczek wewnątrzgrupowych, pożyczek bankowych, długu podporządkowanego, preferowanego (niezamiennego) ) zapasy itp.

A.

Ponieważ lokalny dług stanowi naturalne zabezpieczenie bilansu przed przeszacowaniami wynikającymi z rynku FOREX (rynek walutowy), które mogą radykalnie wpłynąć na skonsolidowane zyski. Jeśli w maksymalnym możliwym stopniu zrównoważysz swoje pożyczki i kapitał własny, zminimalizujesz wpływ przeszacowania FOREX na Twoje zarobki.

A.

Istnieją trzy ogólne źródła pożyczek: krajowe banki chińskie, banki zagraniczne posiadające licencję na udzielanie pożyczek komercyjnych w Chinach oraz oficjalne pożyczki wewnątrzgrupowe, które byłyby pożyczkami od spółki dominującej.

A.

Lokalne kwalifikowane zabezpieczenie może obejmować budynki, sprzęt, należności i zapasy według różnych kwalifikacji procentowych. Najczęstszą drogą do spełnienia warunku zabezpieczenia kwalifikowanego jest gwarancja spółki dominującej w formie akceptowalnej dla pożyczkodawcy. Przykłady gwarancji spółki dominującej obejmują między innymi:

1. Akredytywy wystawione przez zagraniczną spółkę-matkę na zabezpieczenie bezpośredniej pożyczki udzielonej przez chiński bank.

2. Zdeponuj w oddziale banku zagranicznego w Hongkongu licencję na udzielanie pożyczek komercyjnych w Chinach.

3. List gwarancyjny spółki dominującej dla banku zagranicznego posiadającego licencję na udzielanie kredytów komercyjnych w Chinach. Jest to możliwe, ale nie powszechne i zasadniczo ogranicza się do przypadku, gdy zagraniczny bank komercyjny ma długotrwałe relacje z zagraniczną spółką dominującą.