Problemas Comuns no Registo Fiscal de Empresas Chinesas

A.

A Administração Tributária do Estado (STA) é responsável pela formulação e implementação do sistema tributário na República Popular da China. No entanto, o tratamento e a cobrança de impostos são realizados localmente pelas repartições fiscais regionais.

Os impostos variam em determinados locais e se aplicam a setores específicos, como Zonas Francas (FTZs). Por exemplo, a Zona Franca de Xangai centra-se no comércio e finanças internacionais com uma taxa de imposto de 9% e 15%. A Zona Franca de Tianjin concentra-se em pesquisa e desenvolvimento, design e logística de aviação. Essa área também tem alíquota entre 9% e 15%.

Se você administra uma empresa totalmente estrangeira (WFOE), o que significa que dirige uma empresa no país sem um parceiro local, aqui estão os impostos que seriam aplicáveis:

1. Impostos relativos ao rendimento e ao lucro:

● O IRC – o imposto sobre o rendimento do seu negócio.

● Imposto Retido na Fonte - impostos que se aplicam aos lucros de empresas estrangeiras que operam na China.

2. Impostos relativos a vendas e faturamento:

● Imposto sobre Valor Agregado – Um imposto baseado no consumo.

● Imposto sobre consumo - Imposto que se aplica às suas compras.

● Imposto de Selo - Um imposto sobre a certificação de documentos legais.

● Imposto sobre imóveis - Um imposto que se aplica à propriedade que sua empresa possui - também conhecido como imposto sobre a propriedade.

● Imposto sobre empresas - Um imposto que se aplica à prestação de serviços, à transferência de ativos intangíveis e à venda de imóveis.

O sistema fiscal chinês oferece vantagens às empresas estrangeiras, incluindo deduções para despesas como I&D, formação e doações, incentivos fiscais como taxas reduzidas e isenções, extensos acordos para evitar a dupla tributação com mais de 100 países e uma estrutura fiscal transparente. Estes benefícios podem reforçar a poupança de custos e a competitividade das empresas estrangeiras no mercado chinês.

A.

A.

A alíquota do imposto corporativo na China é de 25%.

A.

Sim. A taxa de imposto sobre sociedades aplicada a todas as empresas.

A.

Todas as empresas, incluindo quaisquer organizações que obtenham rendimentos na China, são responsáveis ​​por este imposto. A Lei do IRC classifica as empresas em empresas residentes e não residentes, cada uma com obrigações fiscais específicas.

Empresa residente

Uma empresa residente refere-se a uma empresa chinesa ou estrangeira legalmente constituída na China com operações comerciais administradas a partir do país. Isto inclui empresas totalmente estrangeiras (WFOE), joint ventures (JVs) ou empresas comerciais com investimento estrangeiro (FICE).

Neste caso, as empresas têm de pagar o imposto sobre as sociedades sobre os rendimentos auferidos a nível mundial, quer venham de dentro ou de fora da China.

Empresa não residente

Sua empresa é considerada uma empresa não residente se for criada com base em regulamentações estrangeiras e não for administrada na China. Isto implica que a sua empresa está registada e operada principalmente fora da China. Neste caso, você só precisará pagar impostos sobre os rendimentos que obteve na China.

A.

A alíquota de imposto para empresas na China é de 25%.

Esta taxa aplica-se a empresas residentes e não residentes que operam estabelecimentos geradores de rendimentos na China.

No entanto, como PME, poderá beneficiar de taxas mais baixas com base em fatores como o tipo de entidade, dimensão, setor ou localização.

Para rendimentos provenientes da China não relacionados com os seus estabelecimentos no país, ou se for uma empresa não residente sem estabelecimentos no país, aplica-se uma redução temporária para 20%.

As pequenas empresas e de baixo lucro qualificam-se para uma taxa reduzida de IRC de 20%, enquanto as empresas de alta tecnologia ou aquelas registadas em zonas especiais, como as indústrias incentivadas em Hainan, podem beneficiar de uma taxa reduzida de 15%.
Além disso, se você for uma empresa qualificada em setores-chave dentro de áreas FTZ, como a Nova Área Lingang da Zona Piloto de Xangai, poderá se beneficiar de uma taxa reduzida de 15% por cinco anos a partir da data de estabelecimento de sua empresa. Aqui está a lista das principais indústrias e FTZ:

Principais indústrias:

● Circuitos integrados

● Inteligência artificial

● Biomedicina

● Nova energia

● Novos materiais

● Fabricação de equipamentos de última geração

● Energia limpa

● Fabricação avançada

● Serviços financeiros

● Turismo

● Logística

● Agricultura moderna

Zona FTZ:

● Zona Franca de Xangai

● Zona Franca de Guangdong

● Zona Franca de Tianjin

● Zona Franca de Fujian

● Zona Económica Especial de Chongqing

● Zona Franca de Sichuan

● Zona Econômica Especial de Shaanxi

● Zona Franca de Henan

● Zona Franca de Zhejiang

● Zona Franca de Hubei

● Zona Económica Especial de Liaoning

● Porto de Livre Comércio de Hainan

● Zona Franca de Jiangsu

● Zona Franca de Shandong

● Zona Franca de Hebei

● Zona Franca de Heilongjiang

● Zona Franca de Guangxi

● Zona Franca de Yunnan

● Zona Franca de Pequim

● Zona Franca de Anhui

● Zona Franca de Hunan

Estas taxas favoráveis ​​podem ajudar a diminuir a sua carga fiscal e aumentar a flexibilidade financeira.

A.

O lucro tributável é determinado pelo regime de competência, onde os lucros são obtidos e os custos são registrados quando acumulados. Existem duas formas de cálculo do lucro tributável: direto e indireto.

Método direto

O método direto é o mais comum. A fórmula é a seguinte:

Lucro tributável = Lucro bruto – Lucro não tributável – Lucro isento de impostos – Deduções – Impostos que podem ser antecipados do ano fiscal anterior.

Vamos dedicar algum tempo para examinar cada um deles em detalhes.

Renda bruta

● O rendimento bruto refere-se aos rendimentos recebidos em moeda e não-moeda, tais como:

● Receita proveniente da venda de bens e/ou serviços prestados

● Receitas provenientes de transferências de propriedade

● Lucros provenientes de investimentos de capital, como dividendos e bônus

● Renda de aluguel

● Receitas de juros e royalties

● Presentes e doações

Rendimentos não tributáveis ​​e isenções fiscais

Rendimentos e isenções não tributáveis ​​são itens de receita isentos de impostos, incluindo:

● Alocações financeiras

● Custos administrativos

● Fundos governamentais, como subsídios

● Outras receitas não tributadas, conforme determinado pelo governo

Enquanto isso, a renda isenta de impostos inclui itens como:

● Receita de juros de títulos públicos

● Lucros provenientes de dividendos

● Outros ganhos em investimentos partilhados entre empresas locais elegíveis ou por empresas estrangeiras na China

● Renda de grupos sem fins lucrativos

Franquias

A lei tributária permite deduções de seu lucro tributável com base nas despesas comerciais no seguinte.

● Doações de caridade

● Gastos razoáveis ​​associados aos lucros da empresa

● Depreciação razoável de ativos tangíveis

● Redução gradual de ativos intangíveis

● Redução gradual de despesas pré-pagas

● Custos de estoque

● Transferir o valor líquido do ativo

● Deduções extras de acordo com a legislação tributária

Existem limites para despesas dedutíveis específicas, incluindo:

● Bem-estar dos funcionários – até 14% do total de salários e vencimentos dos funcionários.

● Fundos sindicais – até 2% do total de salários e vencimentos dos funcionários.

● Educação dos funcionários – até 8% do total de salários e vencimentos dos funcionários. O excesso de despesas nesta categoria pode ser antecipado para declarações fiscais futuras. Além disso, se você atua nos setores de software e circuitos integrados, aplica-se uma dedução de 100%.

● Propaganda e publicidade – até 15% da receita de vendas do ano corrente. Até 31 de dezembro de 2025, as empresas que produzem ou vendem cosméticos, produtos farmacêuticos e produzem bebidas não alcoólicas terão uma taxa de franquia reforçada de 30%. Qualquer valor excedente também pode ser transportado para declarações fiscais futuras.

● Custos de entretenimento empresarial relacionados à produção ou operações comerciais – até 60% das despesas reais incorridas, até 0,5% da receita total de vendas do ano atual, o que for menor.

Método indireto

O método indireto é menos utilizado, mas pode ser aplicado quando sua empresa não possui um registro claro de suas receitas e despesas. A fórmula é a seguinte:

Lucro tributável = Lucro bruto constante do livro contabilístico ± Ajustamentos para efeitos fiscais ± Rendimentos/lucros para compensar o prejuízo ocorrido no ano anterior.

Não hesite em contactar-nos para um serviço personalizado.

A.

O processo de financiamento de uma empresa chinesa é único e existem apenas três formas legais de obter dinheiro para uma empresa chinesa. Registros legais e aprovações regulatórias devem ser obtidos no processo. Esses três métodos legais são:

1. Capital Registrado

2. Dívida Permissível

3. Fundos gerados internamente a partir de operações comerciais

A.

O capital registrado é definido e limitado em registros de licença comercial. É legalmente exigido pelas autoridades governamentais chinesas para registrar uma nova empresa. Certa quantia (geralmente 15% do valor total e não inferior a 30.000 RMB) do capital registrado deve ser contribuída dentro de um determinado período de tempo após a emissão da licença comercial. Além disso, deve passar pelo processo de verificação antes de poder ser contabilizado no compromisso de investimento de capital registrado da empresa.

A.

Dinheiro e investimentos não monetários valiosos e transferíveis, como ativos tangíveis, tecnologias, equipamentos.

A.

Sim. No entanto, independentemente de aumentar ou reduzir o capital social, certas aprovações devem ser obtidas das autoridades chinesas, e pode custar algumas semanas ou alguns meses para concluir todos os procedimentos governamentais.

A.

A dívida permitida é determinada e limitada pelas regulamentações de investimento chinesas com base na escala da empresa, independentemente do tipo de negócio ou localização e se aplicaria a todas as formas de empréstimos, incluindo empréstimos entre empresas, empréstimos bancários, dívida subordinada, preferenciais (não conversíveis ) estoque, etc.

A.

Porque a dívida local constitui uma cobertura natural do balanço contra as reavaliações impulsionadas pelo FOREX (mercado cambial) que podem impactar radicalmente os lucros consolidados. Se você equilibrar seus empréstimos versus capital próprio ao máximo possível, você minimizará o efeito da reavaliação FOREX em seus ganhos.

A.

Existem três fontes gerais de empréstimos: bancos nacionais da China, bancos estrangeiros licenciados para emitir empréstimos comerciais na China e empréstimos oficiais entre empresas, que seriam um empréstimo da empresa-mãe.

A.

A garantia local qualificada pode incluir edifícios, equipamentos, contas a receber e estoque em diversas qualificações percentuais. O caminho mais comum para satisfazer o obstáculo da garantia qualificada é através de uma garantia parental de alguma forma aceitável para o credor. Exemplos de garantias dos pais incluem, mas não estão limitados a:

1. Cartas de crédito da controladora estrangeira para garantir um empréstimo direto de um banco chinês.

2. Depósito numa sucursal bancária de Hong Kong de um banco estrangeiro licenciado para emitir empréstimos comerciais na China.

3. Carta de garantia da controladora a um banco estrangeiro licenciado para emitir empréstimos comerciais na China. Isto é possível, mas não é comum e é geralmente limitado ao caso em que o banco comercial estrangeiro tinha uma relação de longa data com a empresa-mãe estrangeira.