Общие проблемы при налоговой регистрации китайских компаний

А.

Государственная налоговая администрация (STA) отвечает за разработку и внедрение системы налогообложения в Китайской Народной Республике. Однако обработка и сбор налогов осуществляются на местном уровне региональными налоговыми бюро.

Налоги различаются в определенных местах и ​​применяются к конкретным отраслям, таким как зоны свободной торговли (ЗСТ). Например, Шанхайская зона свободной торговли ориентирована на международную торговлю и финансы с налоговой ставкой 9% и 15%. Тяньцзиньская зона свободной торговли специализируется на исследованиях и разработках, проектировании и авиационной логистике. Эта область также имеет ставку от 9% до 15%.

Если вы управляете предприятием, находящимся в полной иностранной собственности (WFOE), что означает, что вы ведете бизнес в стране без местного партнера, следующие налоги будут применяться:

1. Налоги на доходы и прибыль:

● CIT – налог на доход вашего бизнеса.

● Удерживаемый налог — налоги, которые применяются к прибыли иностранных предприятий, работающих в Китае.

2. Налоги, связанные с продажами и оборотом:

● Налог на добавленную стоимость – налог на потребление.

● Налог на потребление — налог, взимаемый с ваших покупок.

● Гербовый сбор – налог на заверение юридических документов.

● Налог на недвижимость. Налог, взимаемый с собственности, которой владеет ваша компания. Он также известен как налог на недвижимость.

● Бизнес-налог — налог, который применяется к оказанию услуг, передаче нематериальных активов и продаже недвижимости.

Китайская налоговая система предоставляет преимущества для иностранного бизнеса, включая вычеты на расходы, такие как НИОКР, обучение и пожертвования, налоговые льготы, такие как сниженные ставки и льготы, обширные соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами и прозрачную налоговую структуру. Эти преимущества могут способствовать экономии затрат и повышению конкурентоспособности иностранных предприятий на китайском рынке.

А.

А.

Ставка корпоративного налога в Китае составляет 25%.

А.

Да. Ставка корпоративного налога применяется ко всем компаниям.

А.

Все предприятия, включая любые организации, получающие доход в Китае, несут ответственность за уплату этого налога. Закон о КПН делит предприятия на резидентов и нерезидентов, каждое из которых имеет определенные налоговые обязательства.

Предприятие-резидент

Под резидентным предприятием понимается китайская или иностранная компания, которая юридически зарегистрирована в Китае и ведет бизнес-операции из страны. Сюда входят предприятия со 100% иностранным капиталом (WFOE), совместные предприятия (СП) или коммерческие предприятия с иностранным капиталом (FICE).

В этом случае предприятиям необходимо платить корпоративный налог на полученный во всем мире доход, независимо от того, поступает ли он из Китая или за его пределы.

Предприятие-нерезидент

Ваш бизнес считается предприятием-нерезидентом, если он создан на основе иностранных правил и не управляется из Китая. Это означает, что ваш бизнес зарегистрирован и работает преимущественно за пределами Китая. В этом случае вам нужно будет платить налог только с дохода, полученного в Китае.

А.

Ставка налога для компаний в Китае составляет 25%.

Эта ставка применяется к компаниям-резидентам и нерезидентам, управляющим предприятиями, приносящими доход, в Китае.

Однако, как МСП, вы можете получить выгоду от более низких ставок в зависимости от таких факторов, как тип вашей организации, размер, сектор или местоположение.

Для доходов из Китая, не связанных с вашими предприятиями в стране, или если вы являетесь компанией-нерезидентом без представительств там, применяется временное снижение до 20%.

Малые и низкорентабельные предприятия имеют право на пониженную ставку подоходного налога в размере 20%, в то время как высокотехнологичные предприятия или предприятия, зарегистрированные в особых зонах, таких как поощряемые отрасли на Хайнане, могут пользоваться пониженной ставкой в ​​размере 15%.
Кроме того, если вы являетесь квалифицированным предприятием в ключевых отраслях в зонах ЗСТ, таких как новый район Линган Шанхайской пилотной ЗСТ, вы можете воспользоваться сниженной ставкой 15% в течение пяти лет с даты основания вашего бизнеса. Вот список ключевых отраслей и ЗСТ:

Ключевые отрасли:

● Интегральные схемы

● Искусственный интеллект

● Биомедицина

● Новая энергия

● Новые материалы.

● Производство высокотехнологичного оборудования

● Чистая энергия

● Передовое производство

● Финансовые услуги

● Туризм

● Логистика

● Современное сельское хозяйство

Зона ЗСТ:

● Шанхайская зона свободной торговли

● Зона свободной торговли Гуандуна.

● Зона свободной торговли Тяньцзинь

● Зона свободной торговли Фуцзянь

● Особая экономическая зона Чунцина.

● Зона свободной торговли Сычуань.

● Особая экономическая зона Шэньси.

● Зона свободной торговли Хэнань

● Зона свободной торговли Чжэцзян

● Зона свободной торговли Хубэй

● Особая экономическая зона Ляонин

● Порт свободной торговли Хайнань

● Зона свободной торговли Цзянсу.

● Зона свободной торговли Шаньдун.

● Зона свободной торговли Хэбэй

● Зона свободной торговли Хэйлунцзян

● Зона свободной торговли Гуанси.

● Зона свободной торговли Юньнань

● Зона свободной торговли Пекина

● Зона свободной торговли Аньхой

● Зона свободной торговли Хунань

Эти выгодные ставки могут помочь снизить налоговое бремя и повысить финансовую гибкость.

А.

Налогооблагаемый доход определяется методом начисления, при котором доходы получаются, а затраты регистрируются по мере их начисления. Существует два способа расчета налогооблагаемого дохода: прямой и косвенный.

Прямой метод

Прямой метод является наиболее распространенным. Формула выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход = Валовой доход – Необлагаемый налогом доход – Необлагаемый налогом доход – Вычеты – Налоги, которые могут быть перенесены с предыдущего налогового года.

Давайте уделим некоторое время подробному рассмотрению каждого из них.

Налог

● Валовой доход относится к доходам, полученным в валюте и невалюте, например:

● Доход от реализации товаров и/или предоставленных услуг.

● Доходы от передачи собственности

● Прибыль от инвестиций в акционерный капитал, например дивиденды и бонусы.

● Доход от аренды

● Доходы от процентов и роялти.

● Подарки и пожертвования.

Необлагаемый налогом доход и налоговые льготы

Необлагаемые налогом доходы и льготы – это статьи доходов, освобождаемые от налога, в том числе:

● Финансовые ассигнования

● Административные расходы

● Государственные фонды, такие как субсидии.

● Прочие доходы, не облагаемые налогом, как это определено правительством.

При этом в состав доходов, не облагаемых налогом, входят такие статьи, как:

● Доходы от процентов по государственным облигациям

● Прибыль от дивидендов

● Другие доходы от совместных инвестиций между местными компаниями, имеющими право на участие, или иностранными компаниями в Китае.

● Доходы некоммерческих групп

Франшизы

Налоговое законодательство допускает вычеты из вашего налогооблагаемого дохода на основе ваших деловых расходов на следующие цели.

● Благотворительные пожертвования

● Разумные расходы, связанные с доходами от бизнеса.

● Разумная амортизация материальных активов.

● Постепенное сокращение нематериальных активов.

● Постепенное сокращение расходов по предоплате.

● Затраты на товарно-материальные запасы

● Передача чистой стоимости актива.

● Дополнительные вычеты согласно налоговому законодательству

Установлены ограничения на конкретные расходы, подлежащие вычету, в том числе:

● Благосостояние сотрудников – до 14% от общей суммы заработной платы сотрудников.

● Профсоюзные фонды – до 2% от общей суммы заработной платы работников.

● Обучение сотрудников – до 8% от общей суммы заработной платы сотрудников. Излишние расходы по этой категории могут быть перенесены в будущие налоговые декларации. Кроме того, если вы работаете в сфере программного обеспечения и интегральных схем, применяется 100% вычет.

● Реклама и реклама – до 15% выручки от продаж текущего года. До 31 декабря 2025 года для предприятий, производящих или реализующих косметику, фармацевтические препараты и производящих безалкогольные напитки, будет действовать повышенная ставка франшизы в размере 30%. Любая сумма превышения также может быть перенесена на будущие налоговые декларации.

● Расходы на деловые развлечения, связанные с производством или коммерческой деятельностью – до 60 % от фактически понесенных вами расходов, до 0,5 % от общего дохода от продаж за текущий год, в зависимости от того, что меньше.

Косвенный метод

Косвенный метод используется реже, но его можно применять, когда у вашего бизнеса нет четкого учета доходов и расходов. Формула выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход = Валовая прибыль, указанная в бухгалтерской книге ± Корректировки для целей налогообложения ± Доход/прибыль для возмещения убытка, понесенного в предыдущем году.

Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам для индивидуального обслуживания.

А.

Процесс финансирования китайской компании уникален, и существует только три законных способа перевести деньги в китайскую компанию. В процессе необходимо получить юридические документы и разрешения регулирующих органов. Эти три законных метода:

1. Уставный капитал

2. Допустимый долг

3. Средства, полученные внутри компании от коммерческой деятельности

А.

Уставный капитал определяется и ограничивается документами, подаваемыми на получение лицензии на ведение бизнеса. Это требуется по закону китайскими властями для регистрации новой компании. Определенная сумма (обычно 15% от общей суммы, но не менее 30 000 юаней) уставного капитала должна быть внесена в течение определенного периода времени после выдачи лицензии на ведение бизнеса. Кроме того, он должен пройти процесс проверки, прежде чем его можно будет засчитать в счет зарегистрированного инвестиционного обязательства компании.

А.

Денежные средства, а также ценные и переводные неденежные инвестиции, такие как материальные активы, технологии, оборудование.

А.

Да. Однако независимо от увеличения или уменьшения уставного капитала необходимо получить определенные разрешения от китайских властей, и завершение всех государственных процедур может занять несколько недель или несколько месяцев.

А.

Допустимая задолженность определяется и ограничивается китайскими инвестиционными правилами в зависимости от масштаба компании, независимо от типа бизнеса или местоположения, и будет применяться ко всем формам кредитов, включая внутрифирменные кредиты, банковские кредиты, субординированный долг, привилегированные (неконвертируемые ) акции и т. д.

А.

Потому что местный долг образует естественную балансовую защиту от переоценок, вызванных FOREX (валютным рынком), которые могут радикально повлиять на консолидированную прибыль. Если вы сбалансируете свои кредиты и собственный капитал в максимально возможной степени, вы минимизируете влияние переоценки FOREX на свои доходы.

А.

Существует три основных источника кредитов: внутренние банки Китая, иностранные банки, имеющие лицензию на выдачу коммерческих кредитов в Китае, и официальные межфирменные кредиты, которые представляют собой кредит материнской компании.

А.

Местное квалифицированное обеспечение может включать в себя здания, оборудование, дебиторскую задолженность и инвентарь с различной процентной оценкой. Самый распространенный путь к удовлетворению требования к квалифицированному залоговому обеспечению – это предоставление материнской гарантии в той или иной форме, приемлемой для кредитора. Примеры родительских гарантий включают, помимо прочего:

1. Аккредитивы от иностранной материнской компании для обеспечения прямого кредита, выданного китайским банком.

2. Депозит в гонконгском отделении иностранного банка, имеющего лицензию на выдачу коммерческих кредитов в Китае.

3. Гарантийное письмо материнской компании в иностранный банк, имеющий лицензию на выдачу коммерческих кредитов в Китае. Это возможно, но не является распространенным явлением и обычно ограничивается случаем, когда иностранный коммерческий банк имеет давние отношения с иностранной материнской компанией.