Các vấn đề thường gặp trong việc đăng ký thuế của các công ty Trung Quốc

MỘT.

Cục Quản lý Thuế Nhà nước (STA) chịu trách nhiệm xây dựng và triển khai hệ thống thuế tại Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa. Tuy nhiên, việc xử lý và thu thuế đều do các cục thuế khu vực thực hiện.

Thuế khác nhau ở một số địa điểm nhất định và áp dụng cho các ngành cụ thể, chẳng hạn như Khu thương mại tự do (FTZ). Ví dụ, Shanghai FTZ tập trung vào thương mại và tài chính quốc tế với thuế suất 9% và 15%. FTZ Thiên Tân tập trung vào nghiên cứu và phát triển, thiết kế và hậu cần hàng không. Khu vực này cũng có tỷ lệ từ 9% đến 15%.

Nếu bạn điều hành một doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài (WFOE), có nghĩa là bạn đang điều hành một doanh nghiệp ở quốc gia mà không có đối tác địa phương, thì đây là các loại thuế sẽ áp dụng:

1. Thuế liên quan đến thu nhập, lợi nhuận:

● Thuế TNDN - thuế đánh vào thu nhập từ doanh nghiệp của bạn.

● Thuế khấu trừ - thuế áp dụng cho lợi nhuận của các doanh nghiệp thuộc sở hữu nước ngoài hoạt động tại Trung Quốc.

2. Thuế liên quan đến bán hàng, doanh thu:

● Thuế giá trị gia tăng - Thuế dựa trên tiêu dùng.

● Thuế tiêu dùng - Thuế áp dụng cho việc mua hàng của bạn.

● Thuế tem - Thuế chứng thực văn bản pháp luật.

● Thuế bất động sản - Thuế áp dụng đối với tài sản mà doanh nghiệp của bạn sở hữu - còn được gọi là thuế tài sản.

● Thuế kinh doanh - Thuế áp dụng cho việc cung cấp dịch vụ, chuyển nhượng tài sản vô hình và bán bất động sản.

Hệ thống thuế của Trung Quốc mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp nước ngoài, bao gồm các khoản khấu trừ cho các chi phí như R&D, đào tạo và quyên góp, các ưu đãi về thuế như giảm thuế suất và miễn trừ, các thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần rộng rãi với hơn 100 quốc gia và cơ cấu thuế minh bạch. Những lợi ích này có thể giúp tiết kiệm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp nước ngoài tại thị trường Trung Quốc.

MỘT.

MỘT.

Thuế suất doanh nghiệp ở Trung Quốc là 25%.

MỘT.

Đúng. Thuế suất doanh nghiệp áp dụng cho tất cả các công ty.

MỘT.

Tất cả các doanh nghiệp, bao gồm mọi tổ chức có thu nhập ở Trung Quốc, đều phải chịu thuế này. Luật thuế TNDN phân loại doanh nghiệp thành doanh nghiệp thường trú và doanh nghiệp không thường trú, mỗi doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế cụ thể.

Doanh nghiệp thường trú

Doanh nghiệp thường trú đề cập đến một công ty Trung Quốc hoặc nước ngoài được thành lập hợp pháp tại Trung Quốc với các hoạt động kinh doanh được quản lý từ nước này. Điều này bao gồm các doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài (WFOE), liên doanh (JV) hoặc doanh nghiệp thương mại có vốn đầu tư nước ngoài (FICE).

Trong trường hợp này, các doanh nghiệp cần phải nộp thuế doanh nghiệp đối với thu nhập kiếm được trên toàn thế giới, cho dù thu nhập đó đến từ trong hay ngoài Trung Quốc.

Doanh nghiệp không cư trú

Doanh nghiệp của bạn được coi là doanh nghiệp không cư trú nếu được thành lập dựa trên các quy định của nước ngoài và không được quản lý từ bên trong Trung Quốc. Điều này ngụ ý rằng doanh nghiệp của bạn được đăng ký và hoạt động chủ yếu bên ngoài Trung Quốc. Trong trường hợp này, bạn chỉ cần nộp thuế cho thu nhập bạn kiếm được ở Trung Quốc.

MỘT.

Thuế suất đối với các công ty ở Trung Quốc là 25%.

Tỷ lệ này áp dụng cho các công ty thường trú và không cư trú điều hành các cơ sở tạo thu nhập ở Trung Quốc.

Tuy nhiên, với tư cách là một doanh nghiệp vừa và nhỏ, bạn có thể hưởng lợi từ mức giá thấp hơn dựa trên các yếu tố như loại hình tổ chức, quy mô, lĩnh vực hoặc địa điểm của bạn.

Đối với thu nhập có nguồn gốc từ Trung Quốc không liên quan đến cơ sở của bạn ở trong nước hoặc nếu bạn là công ty không cư trú và không có cơ sở ở đó, mức giảm tạm thời xuống 20% ​​sẽ được áp dụng.

Doanh nghiệp nhỏ, lợi nhuận thấp được giảm thuế suất thuế TNDN 20%, trong khi doanh nghiệp công nghệ cao hoặc doanh nghiệp đăng ký tại các đặc khu như ngành khuyến khích ở Hải Nam được giảm 15%.
Ngoài ra, nếu bạn là doanh nghiệp đủ điều kiện trong các ngành công nghiệp chủ chốt trong khu vực FTZ, chẳng hạn như Khu vực mới Lingang của FTZ thí điểm Thượng Hải, bạn có thể hưởng lợi từ mức giảm 15% trong 5 năm kể từ ngày thành lập doanh nghiệp. Dưới đây là danh sách các ngành công nghiệp trọng điểm và FTZ:

Các ngành công nghiệp chủ chốt:

● Mạch tích hợp

● Trí tuệ nhân tạo

● Y sinh

● Năng lượng mới

● Vật liệu mới

● Sản xuất thiết bị cao cấp

● Năng lượng sạch

● Sản xuất tiên tiến

● Dịch vụ tài chính

● Du lịch

● Hậu cần

● Nông nghiệp hiện đại

Khu FTZ:

● Khu thương mại tự do Thượng Hải

● Khu thương mại tự do Quảng Đông

● Khu thương mại tự do Thiên Tân

● Khu thương mại tự do Phúc Kiến

● Đặc khu kinh tế Trùng Khánh

● Khu thương mại tự do Tứ Xuyên

● Đặc khu kinh tế Thiểm Tây

● Khu thương mại tự do Hà Nam

● Khu thương mại tự do Chiết Giang

● Khu thương mại tự do Hồ Bắc

● Đặc khu kinh tế Liêu Ninh

● Cảng thương mại tự do Hải Nam

● Khu thương mại tự do Giang Tô

● Khu thương mại tự do Sơn Đông

● Khu thương mại tự do Hà Bắc

● Khu thương mại tự do Hắc Long Giang

● Khu thương mại tự do Quảng Tây

● Khu thương mại tự do Vân Nam

● Khu thương mại tự do Bắc Kinh

● Khu thương mại tự do An Huy

● Khu thương mại tự do Hồ Nam

Những mức giá ưu đãi này có thể giúp giảm bớt gánh nặng thuế của bạn và tăng cường tính linh hoạt về tài chính.

MỘT.

Thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách sử dụng cơ sở dồn tích, trong đó thu nhập thu được và chi phí được ghi lại khi dồn tích. Có hai cách tính thu nhập chịu thuế: trực tiếp và gián tiếp.

Phương pháp trực tiếp

Phương pháp trực tiếp là phổ biến nhất. Công thức như sau:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Thu nhập không chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản khấu trừ – Các khoản thuế được phép kết chuyển từ năm tính thuế trước.

Chúng ta hãy dành chút thời gian để xem xét chi tiết từng điều này.

Tổng thu nhập

● Tổng thu nhập đề cập đến thu nhập nhận được bằng tiền và phi tiền tệ, chẳng hạn như:

● Thu nhập từ việc bán hàng hóa và/hoặc dịch vụ được cung cấp

● Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản

● Lợi nhuận từ đầu tư vốn cổ phần như cổ tức và tiền thưởng

● Thu nhập cho thuê

● Thu nhập từ tiền lãi và tiền bản quyền

● Quà tặng và quyên góp

Thu nhập không chịu thuế và miễn thuế

Thu nhập không chịu thuế và miễn thuế là các khoản thu được miễn thuế, bao gồm:

● Phân bổ tài chính

● Chi phí hành chính

● Các quỹ của chính phủ như trợ cấp

● Thu nhập khác không bị đánh thuế, theo quy định của chính phủ

Trong khi đó, thu nhập được miễn thuế bao gồm các khoản như:

● Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ

● Lợi nhuận từ cổ tức

● Các lợi ích khác trong đầu tư chung giữa các công ty địa phương đủ điều kiện hoặc của các công ty nước ngoài ở Trung Quốc

● Thu nhập của các nhóm phi lợi nhuận

Khoản khấu trừ

Luật thuế cho phép khấu trừ thu nhập chịu thuế của bạn dựa trên chi phí kinh doanh của bạn sau đây.

● Đóng góp từ thiện

● Chi tiêu hợp lý gắn liền với thu nhập kinh doanh

● Khấu hao tài sản hữu hình hợp lý

● Giảm dần tài sản vô hình

● Giảm dần chi phí trả trước

● Chi phí tồn kho

● Chuyển giao giá trị ròng của tài sản

● Các khoản khấu trừ bổ sung theo luật thuế

Giới hạn được áp dụng cho các chi phí được khấu trừ cụ thể, bao gồm:

● Phúc lợi nhân viên – lên tới 14% tổng tiền lương và tiền công của nhân viên.

● Quỹ công đoàn – lên tới 2% tổng tiền lương và tiền công của nhân viên.

● Giáo dục nhân viên – lên tới 8% tổng tiền lương và tiền công của nhân viên. Các chi phí vượt quá trong danh mục này có thể được chuyển sang hồ sơ thuế trong tương lai. Ngoài ra, nếu bạn làm trong ngành phần mềm và mạch tích hợp, khoản khấu trừ 100% sẽ được áp dụng.

● Quảng cáo và tuyên truyền – lên tới 15% doanh thu bán hàng của năm hiện tại. Đến ngày 31/12/2025, các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh mỹ phẩm, dược phẩm và sản xuất đồ uống không cồn sẽ được tăng mức khấu trừ lên 30%. Bất kỳ số tiền vượt quá cũng có thể được chuyển sang hồ sơ thuế trong tương lai.

● Chi phí giải trí kinh doanh liên quan đến hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh – lên tới 60% chi phí thực tế bạn phát sinh, tối đa 0,5% tổng doanh thu bán hàng của bạn trong năm hiện tại, tùy theo mức nào thấp hơn.

Phương pháp gián tiếp

Phương pháp gián tiếp ít được sử dụng hơn nhưng có thể áp dụng khi doanh nghiệp của bạn không có hồ sơ rõ ràng về thu nhập và chi phí. Công thức như sau:

Thu nhập chịu thuế = Lợi nhuận gộp ghi trên sổ kế toán ± Điều chỉnh cho mục đích tính thuế ± Thu nhập/lợi nhuận bù đắp cho khoản lỗ phát sinh năm trước.

Xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được phục vụ phù hợp.

MỘT.

Quá trình cấp vốn cho một công ty Trung Quốc là duy nhất và chỉ có ba cách hợp pháp để đưa tiền vào một công ty Trung Quốc. Hồ sơ pháp lý và phê duyệt theo quy định phải được lấy trong quá trình này. Ba phương pháp pháp lý này là:

1. Vốn đăng ký

2. Nợ được phép

3. Vốn được tạo ra nội bộ từ hoạt động kinh doanh

MỘT.

Vốn đăng ký được xác định và giới hạn trong hồ sơ cấp giấy phép kinh doanh. Cơ quan chính phủ Trung Quốc yêu cầu về mặt pháp lý đối với việc thành lập một công ty mới. Một số tiền nhất định (Nói chung, 15% tổng số tiền và không ít hơn 30.000 RMB) vốn đăng ký phải được góp trong một khoảng thời gian nhất định sau khi được cấp giấy phép kinh doanh. Ngoài ra, nó phải trải qua quá trình xác minh trước khi được tính vào cam kết đầu tư vốn đăng ký của công ty.

MỘT.

Tiền mặt và các khoản đầu tư không dùng tiền mặt có giá trị và có thể chuyển nhượng như tài sản cố định, công nghệ, thiết bị.

MỘT.

Đúng. Tuy nhiên, bất kể tăng hay giảm vốn đăng ký, cần phải có sự chấp thuận nhất định từ chính quyền Trung Quốc và có thể mất vài tuần hoặc vài tháng để hoàn thành tất cả các thủ tục của chính phủ.

MỘT.

Khoản nợ cho phép được xác định và giới hạn bởi các quy định đầu tư của Trung Quốc dựa trên quy mô của công ty, bất kể loại hình hoặc địa điểm kinh doanh nào và sẽ áp dụng cho tất cả các hình thức cho vay, bao gồm các khoản vay liên công ty, vay ngân hàng, nợ thứ cấp, nợ ưu đãi (không chuyển đổi). ) chứng khoán, v.v.

MỘT.

Bởi vì nợ địa phương tạo thành một hàng rào tự nhiên trên bảng cân đối kế toán chống lại việc định giá lại do FOREX (thị trường ngoại hối) điều khiển có thể ảnh hưởng triệt để đến thu nhập hợp nhất. Nếu bạn cân bằng các khoản vay và vốn chủ sở hữu ở mức tối đa có thể, bạn sẽ giảm thiểu tác động của việc định giá lại FOREX đối với thu nhập của mình.

MỘT.

Có ba nguồn vay chung: các ngân hàng trong nước Trung Quốc, ngân hàng nước ngoài được cấp phép phát hành các khoản vay thương mại ở Trung Quốc và các khoản vay chính thức liên công ty sẽ là khoản vay từ công ty mẹ.

MỘT.

Tài sản thế chấp đủ tiêu chuẩn tại địa phương có thể bao gồm nhà cửa, thiết bị, các khoản phải thu và hàng tồn kho với nhiều tỷ lệ phần trăm khác nhau. Con đường phổ biến nhất để đáp ứng rào cản tài sản thế chấp đủ điều kiện là thông qua bảo lãnh của cha mẹ dưới một số hình thức được người cho vay chấp nhận. Ví dụ về bảo lãnh của phụ huynh bao gồm nhưng không giới hạn ở:

1. Thư tín dụng của công ty mẹ nước ngoài để hỗ trợ khoản vay trực tiếp của ngân hàng Trung Quốc.

2. Gửi tiền tại chi nhánh ngân hàng Hồng Kông của ngân hàng nước ngoài được phép phát hành các khoản vay thương mại tại Trung Quốc.

3. Thư bảo lãnh của cha mẹ gửi ngân hàng nước ngoài được phép phát hành khoản vay thương mại tại Trung Quốc. Điều này có thể xảy ra nhưng không phổ biến và thường chỉ giới hạn trong trường hợp ngân hàng thương mại nước ngoài có mối quan hệ lâu dài với công ty mẹ nước ngoài.